老師您好！公司2020年發(fā)生一筆業(yè)務(wù)：外找張三給客戶維保，付張三3萬。實(shí)際應(yīng)是勞務(wù)隊(duì)王景輝的合同義務(wù)，因此應(yīng)從王景輝工費(fèi)中扣除，即 借：應(yīng)付賬款——?jiǎng)趧?wù)隊(duì)王景輝 3萬 貸：其它應(yīng)付款——張三 3萬 借：其它應(yīng)付款——張三3萬 貸：銀行存款3萬 但是當(dāng)時(shí)會(huì)計(jì)錯(cuò)誤地記賬： 借：工程施工——其他直接費(fèi)（維保費(fèi)）3萬 貸：銀行存款3萬 如此，重復(fù)地確認(rèn)了工程成本。 這筆錯(cuò)賬昨天才發(fā)現(xiàn)，2020年12月稅已經(jīng)報(bào)出，不可更改。因此，我們采取的辦法有如下兩種： 1.在2021年元月份紅沖，但是會(huì)影響元月份的當(dāng)期損益 2.作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)——前期差錯(cuò)更正處理，即調(diào)整年初余額 借：應(yīng)付賬款——?jiǎng)趧?wù)隊(duì)王景輝3萬 貸：其它應(yīng)付款——張三3萬 借：其它應(yīng)付款——張三3萬 貸：以前年度損益調(diào)整3萬 借：以前年度損益調(diào)整3萬 貸：盈余公積——法定盈余公積0.3萬 利潤分配——未分配利潤2.7萬 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅0（因2020年度虧損，故不涉稅） 老師，我的處理是否正確，請予指導(dǎo)，謝謝！

乙公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售,2019年利潤總額為500萬元。具體生產(chǎn)經(jīng)營情況如下。(1)取得不含稅銷售收入3000萬元,準(zhǔn)予扣除的銷售成本1800萬元。(2)發(fā)生銷售費(fèi)用200萬元(其中廣告費(fèi)86萬元);管理費(fèi)用300萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，殘疾人員工資20萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元(其中40萬元為向非金融機(jī)構(gòu)借款發(fā)生的利息，年利率為5%，同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率為4.5%)。(3)營業(yè)外支出100萬元，其中含直接向貧困山區(qū)義務(wù)教育捐贈(zèng)20萬元。(4)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元，支出職工福利費(fèi)50萬元,職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元。(5)乙公司在2019年各季度末共預(yù)繳企業(yè)所得稅5萬元。要求:(1)根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，計(jì)算乙企業(yè)應(yīng)補(bǔ)交多少企業(yè)所得稅。結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位，四舍五入。(2)填寫相關(guān)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。

張強(qiáng)是丁上市公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人，在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)如下事項(xiàng):1.2021年初,J公司董事會(huì)決定將每月薪酬發(fā)放日由當(dāng)月最后1日推遲到次月5日，同時(shí)將員工薪酬水平平均上調(diào)10%。甲公司2021年員工隊(duì)伍基本穩(wěn)定，2020年末應(yīng)付職工薪酬余額50萬元(已審數(shù))，2021年末應(yīng)付職工薪酬余額53萬元(未審數(shù));2.因?yàn)橐咔槎」旧a(chǎn)經(jīng)營受到重大影響,2020年、2021年連續(xù)虧損，預(yù)計(jì)2022年不會(huì)明顯好轉(zhuǎn);3.丁公司所在行業(yè)毛利率水平為10%左右，甲公司的毛利率是25%;4.為了壓縮成本，J公司撤銷了內(nèi)部審計(jì)部門，辭退了內(nèi)部審計(jì)人員，將原由內(nèi)部審計(jì)部門的日常工作交由財(cái)務(wù)部門]進(jìn)行不定期自查和監(jiān)督。假定不考慮其他條件，指出上述事項(xiàng)是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果認(rèn)為存在，簡要說明理由，并說明該風(fēng)險(xiǎn)屬于認(rèn)定層次還是報(bào)表層次，如果屬于認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)則主要與哪些賬務(wù)報(bào)表項(xiàng)目(僅限于營業(yè)收入、營業(yè)成本、存貨應(yīng)付職工新酬和銷售費(fèi)用)的哪些認(rèn)定相關(guān)。請寫出來詳細(xì)的步驟

張強(qiáng)是丁上市公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人，在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)如下事項(xiàng):1.2021年初,J公司董事會(huì)決定將每月薪酬發(fā)放日由當(dāng)月最后1日推遲到次月5日，同時(shí)將員工薪酬水平平均.上調(diào)10%。甲公司2021年員工隊(duì)伍基本穩(wěn)定，2020年末應(yīng)付職工薪酬余額50萬元(已審數(shù))，2021年末應(yīng)付職工薪酬余額53萬元(未審數(shù));2.因?yàn)橐咔槎」旧a(chǎn)經(jīng)營受到重大影響,2020年、2021年連續(xù)虧損，預(yù)計(jì)2022年不會(huì)明顯好轉(zhuǎn);3.丁公司所在行業(yè)毛利率水平為10%左右，甲公司的毛利率是25%;4.為了壓縮成本，J公司撤銷了內(nèi)部審計(jì)部門，辭退了內(nèi)部審計(jì)人員，將原由內(nèi)部審計(jì)部門]的日常工作交由財(cái)務(wù)部門]進(jìn)行不定期自查和監(jiān)督。假定不考慮其他條件，指出上述事項(xiàng)是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果認(rèn)為存在，簡要說明理由，并說明該風(fēng)險(xiǎn)屬于認(rèn)定層次還是報(bào)表層次，如果屬于認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)則主要與哪些賬務(wù)報(bào)表項(xiàng)目(僅限于營業(yè)收入、營業(yè)成本、存貨應(yīng)付職工新酬和銷售費(fèi)用)的哪些認(rèn)定相關(guān)。請寫出來詳細(xì)的步驟題目是完整的

注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對W公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)。在審計(jì)過程中，A注冊會(huì)計(jì)師需要針對評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。以下是A注冊會(huì)計(jì)師計(jì)劃實(shí)施的部分審計(jì)程序：（1）抽取2021年12月份應(yīng)付賬款明細(xì)賬借方記錄，追查到銀行對賬單；（2）檢查資產(chǎn)負(fù)債表日前后發(fā)貨單日期、發(fā)票日期與營業(yè)收入的記賬日期；（3）獲取銀行存款日記賬，復(fù)核加計(jì)是否正確，并與明細(xì)賬和總賬進(jìn)行核對；（4）將員工工薪表中列示的員工總?cè)藬?shù)與經(jīng)實(shí)際清點(diǎn)并確認(rèn)的員工人數(shù)比較；（5）檢查固定資產(chǎn)抵押擔(dān)保情況。要求：請指出上述進(jìn)一步審計(jì)程序可能證實(shí)W公司管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表做出的哪一種認(rèn)定。如果證實(shí)的認(rèn)定與交易、事項(xiàng)或期末賬戶余額相關(guān)，請指出最相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目,僅限于貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)付賬款、營業(yè)收入、營業(yè)成本、應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目。