某企業(yè)為居民企業(yè)，2019 年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: 1. 取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，租金收入400萬元，國債利息收入20萬元 2.發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元，其他業(yè)務(wù)成本140萬元。3.發(fā)生銷售費用760萬元(其中廣告費670萬元);管理費用450萬元(其中業(yè)務(wù)招待費25萬元，未形成無形資產(chǎn)的研發(fā)費用為40萬元);財務(wù)費用70萬元(其中含向非金融企業(yè)借款250萬元所支付的年利息20萬元，當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6%) 4.銷售稅金50萬元 5.營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出60萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款46.4萬元，支付稅收滯納金5萬元) 6.計入成本、費用中的實發(fā)工資總額300萬元、撥繳職工工會經(jīng)費7萬元、發(fā)生職工福利費45萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費28萬元 7. 2018年發(fā)生虧損為70萬元

1.（12分）某企業(yè)為居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是25%，2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元。 （2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2400萬元。 （3）其他業(yè)務(wù)收入250萬元，其他業(yè)務(wù)成本50萬元。 （4）發(fā)生銷售費用770萬元（其中廣告費650萬元）；管理費用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費25萬元）；財務(wù)費用60萬元。 （4）稅金及附加40萬元。 （5）營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元 （含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。 （6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元 （含殘疾職工工資20萬元），、撥繳職工工會經(jīng)費5萬元、發(fā)生職工福利費31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費7萬元。 要求： （1）計算該企業(yè)2021年度會計利潤總額。 （2）計算該企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額。 （3）計算該企業(yè)2021年應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅額。 （4）做出該企業(yè)當(dāng)年計算應(yīng)交所得稅的會計處理。（單位：萬元）

2、甲企業(yè)為一家居民企業(yè)，2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）2021年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入5000萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元。（2）銷售費用1200萬元，其中廣告費800萬元。管理費用500萬元，其中業(yè)務(wù)招待費60萬元。財務(wù)費用20萬元，其中利息支出10萬元（向非金融機構(gòu)借款借款100萬元，借款期限1年，年利率10%)，銀行同類貸款利率5%。（3）營業(yè)外支出100萬元，其中含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款50萬元。（5）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費6萬元、支出職工福利費40萬元和職工教育經(jīng)費20萬元。已知：2021年會計利潤1000萬，企業(yè)所得稅稅率25%，捐贈扣除比例為12%，職工福利費、職工教育經(jīng)費、職工工會經(jīng)費扣除比例分別為14%、8%、2%。要求：（1）計算廣告費稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。（2）計算業(yè)務(wù)招待費稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。（3）計算利息支出稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。（4）計算捐贈支出稅前扣除的金額及納稅

某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下1.取得產(chǎn)品銷售收入四千萬元。2.發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元。3.發(fā)生銷售費用770萬元其中廣告費650萬元管理費用480萬元其中業(yè)務(wù)招待費25萬元財務(wù)費用60萬。4.銷售稅金160萬元含增值稅120萬元。5.營業(yè)外收入80萬元營業(yè)外支出50萬含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元支付稅收滯納金6萬元。6.計入成本費用的實發(fā)工資總額200萬元，撥繳職工工會經(jīng)費5萬元發(fā)生職工福利費31萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費7萬元。計算該企業(yè)2019年度實際應(yīng)納的企業(yè)所得稅

乙公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售,2019年利潤總額為500萬元。具體生產(chǎn)經(jīng)營情況如下。(1)取得不含稅銷售收入3000萬元,準(zhǔn)予扣除的銷售成本1800萬元。(2)發(fā)生銷售費用200萬元(其中廣告費86萬元);管理費用300萬元(其中業(yè)務(wù)招待費30萬元，殘疾人員工資20萬元);財務(wù)費用100萬元(其中40萬元為向非金融機構(gòu)借款發(fā)生的利息，年利率為5%，同期金融機構(gòu)貸款利率為4.5%)。(3)營業(yè)外支出100萬元，其中含直接向貧困山區(qū)義務(wù)教育捐贈20萬元。(4)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元，撥繳職工工會經(jīng)費6萬元，支出職工福利費50萬元,職工教育經(jīng)費8萬元。(5)乙公司在2019年各季度末共預(yù)繳企業(yè)所得稅5萬元。要求:(1)根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，計算乙企業(yè)應(yīng)補交多少企業(yè)所得稅。結(jié)果保留小數(shù)點后兩位，四舍五入。(2)填寫相關(guān)企業(yè)所得稅納稅申報表。