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Q

老師，我們是外貿(mào)出口企業(yè)，就是有兩單CNF的報關(guān)單出現(xiàn)了一下問題 收匯金額和做賬金額都是300美金（2100元），報關(guān)單總價是FOB價200美金（1400元），開票金額200美金 做賬分錄是借：應(yīng)收2100元 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1400（開票金額），其他應(yīng)付款-運費（代收代付）700元 后邊我多申報了100美金，這樣報關(guān)金額和收匯金額就平了，但是賬上應(yīng)收就又掛了100美金，這樣有辦法處理嗎？該怎么處理呢？

2024-09-23 09:34
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2024-09-23 09:38

你多申報了100美金，同時這部分也開票了對吧，這部分你要計入到主營業(yè)務(wù)收入中去，沖減其他應(yīng)收

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快賬用戶7199 追問 2024-09-23 09:40

老師，我沒明白為啥沖減其他應(yīng)收

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快賬用戶7199 追問 2024-09-23 09:41

是的，多申報的這100開了票的

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齊紅老師 解答 2024-09-23 09:52

應(yīng)收2100元 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1400（開票金額），其他應(yīng)付款-運費（代收代付）700元 你這筆分錄相當(dāng)于是把差額計入到了其他應(yīng)付款-運費中 但是實際開票金額改為300美金了，所以正確的分錄就是 借：應(yīng)收2100元 貸：主營業(yè)務(wù)收入2100（開票金額）（如果說后申報的美金匯率有變動，差異的部分計入財務(wù)費用） 所以調(diào)整之前的分錄就是 借：其他應(yīng)付款-運費 700 貸：主營業(yè)務(wù)收入 700

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快賬用戶7199 追問 2024-09-23 09:55

那后邊支付運費的時候做什么分錄呢，前面都是先貸方掛賬到其他應(yīng)付款-運費，實際支付時借：其他應(yīng)付-運費 貸：銀行存款

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快賬用戶7199 追問 2024-09-23 09:56

按照您的方法調(diào)整就沒有先掛賬了

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齊紅老師 解答 2024-09-23 10:20

正常來說報關(guān)單總價是包含運費的，你們是要把運費單獨拿出來計算嗎？不計入你們的主營業(yè)務(wù)收入中？如果運費也屬于你們的收入，那就不需要再單獨掛個其他應(yīng)收款-運費了，全部含在了應(yīng)收賬款中

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快賬用戶7199 追問 2024-09-23 10:21

運費是要單獨拿出來計算的，因為我們是代收代付的

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齊紅老師 解答 2024-09-23 10:33

那你實際代收代付的運費是多少呢？

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快賬用戶7199 追問 2024-09-23 10:38

700元，我按FOB開票1400元，收匯2100元（含700元運費），但是那我報關(guān)單運費沒有總價里，造成了含運費總價是1400元

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齊紅老師 解答 2024-09-23 10:51

哦，那你后來再補了100美金，那么就是含運費總價2100元，這樣就是正確的，運費700，收入1400，對嗎

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快賬用戶7199 追問 2024-09-23 11:01

是的，是這樣的

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快賬用戶7199 追問 2024-09-23 11:02

現(xiàn)在卡在這里不知道給怎么處理了

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齊紅老師 解答 2024-09-23 11:09

那你最開始編制的憑證就是對的，不需要調(diào)整 借：應(yīng)收2100元 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1400（開票金額），其他應(yīng)付款-運費（代收代付）700元 也就是你們補申報即可，不需要再做賬面調(diào)整

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你多申報了100美金，同時這部分也開票了對吧，這部分你要計入到主營業(yè)務(wù)收入中去，沖減其他應(yīng)收
2024-09-23
你好！實際是300還是200美金？
2024-09-23
以下是處理這種情況的方法： 一、分析問題 出現(xiàn)差異的原因是多申報了 100 美金，導(dǎo)致應(yīng)收賬款多掛了 100 美金。需要調(diào)整賬目，使其與實際情況相符。 二、處理方法 1.?沖減多申報的部分： - 借：主營業(yè)務(wù)收入 100 美金對應(yīng)的人民幣金額（假設(shè)匯率為 7，則為 700 元） - 貸：應(yīng)收賬款 700 元 2.?調(diào)整其他應(yīng)付款-運費（代收代付）： - 如果運費確實與多申報的部分有關(guān)，且需要調(diào)整運費的核算，可以根據(jù)實際情況調(diào)整其他應(yīng)付款-運費的金額。 - 例如，如果多申報的部分中有一部分是運費的錯誤計算，可以沖減其他應(yīng)付款-運費： - 借：其他應(yīng)付款-運費（調(diào)整金額） - 貸：應(yīng)收賬款（調(diào)整金額） 3.?調(diào)整后核對賬目： - 調(diào)整完成后，核對應(yīng)收賬款、主營業(yè)務(wù)收入和其他應(yīng)付款等科目的余額，確保賬目的準(zhǔn)確性。
2024-09-23
這種情況可以進(jìn)行以下處理： 一、調(diào)整賬務(wù)處理 沖減多申報的 100 美金對應(yīng)的應(yīng)收賬款： 借：應(yīng)收賬款 -100 美金（按匯率折算為人民幣金額） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 -100 美金（按匯率折算為人民幣金額） 這樣調(diào)整后，應(yīng)收賬款就與實際收匯金額一致了。 調(diào)整其他應(yīng)付款 - 運費（代收代付）： 如果運費的代收代付金額不準(zhǔn)確，需要根據(jù)實際情況進(jìn)行調(diào)整。如果確定運費多計了，沖減多計的部分。 借：其他應(yīng)付款 - 運費（代收代付）（多計部分按匯率折算為人民幣金額） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他相關(guān)科目）（多計部分按匯率折算為人民幣金額） 二、向相關(guān)部門說明情況 如果已經(jīng)向海關(guān)等部門多申報了 100 美金，應(yīng)及時向海關(guān)說明情況，提供真實的交易資料和財務(wù)憑證，請求海關(guān)協(xié)助處理。 與外匯管理部門溝通，說明收匯金額與報關(guān)金額不一致的原因及調(diào)整情況，確保外匯管理合規(guī)。 三、加強內(nèi)部管理 今后在處理外貿(mào)業(yè)務(wù)時，要更加謹(jǐn)慎，確保報關(guān)單金額、收匯金額和賬務(wù)處理一致。 建立健全的內(nèi)部審核機制，對報關(guān)單、收匯憑證和賬務(wù)處理進(jìn)行嚴(yán)格審核，及時發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤
2024-09-23
一、賬務(wù)調(diào)整 沖銷多申報的 100 美金對應(yīng)的賬務(wù)處理。 借：主營業(yè)務(wù)收入 100 美金對應(yīng)的人民幣金額（假設(shè)匯率為 7，即 700 元） 貸：應(yīng)收賬款 700 元。 這樣就把多申報導(dǎo)致的應(yīng)收賬款掛賬 100 美金消除了。 調(diào)整運費的賬務(wù)處理。 原本代收代付運費 700 元對應(yīng)的是 300 美金與 200 美金的差額，現(xiàn)在要重新確認(rèn)正確的運費金額。首先確定實際運費金額為 300 美金與 200 美金的差額，即 100 美金（700 元）。然后調(diào)整賬務(wù)，將其他應(yīng)付款 - 運費（代收代付）700 元調(diào)整為正確的金額。如果實際運費與之前確認(rèn)的有差異，需根據(jù)差異進(jìn)行調(diào)整。 二、稅務(wù)申報調(diào)整 如果已經(jīng)進(jìn)行了錯誤的稅務(wù)申報，需要及時與稅務(wù)部門溝通，說明情況并進(jìn)行更正申報。確保申報數(shù)據(jù)與實際業(yè)務(wù)情況相符，避免稅務(wù)風(fēng)險。
2024-09-21
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