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演示賬套

老師，我們是外貿(mào)出口企業(yè)，就是有兩單CNF的報(bào)關(guān)單出現(xiàn)了一下問題收匯金額和做賬金額都是300美金（2100元），報(bào)關(guān)單總價(jià)是FOB價(jià)200美金（1400元），開票金額200美金做賬分錄是借：應(yīng)收2100元貸：主營業(yè)務(wù)收入 1400（開票金額），其他應(yīng)付款-運(yùn)費(fèi)（代收代付）700元后邊我多申報(bào)了100美金，這樣報(bào)關(guān)金額和收匯金額就平了，但是賬上應(yīng)收就又掛了100美金，這樣有辦法處理嗎？該怎么處理呢？

2024-09-23 09:14

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2024-09-23 09:16

這種情況可以進(jìn)行以下處理：一、調(diào)整賬務(wù)處理沖減多申報(bào)的 100 美金對應(yīng)的應(yīng)收賬款：借：應(yīng)收賬款 -100 美金（按匯率折算為人民幣金額）貸：主營業(yè)務(wù)收入 -100 美金（按匯率折算為人民幣金額）這樣調(diào)整后，應(yīng)收賬款就與實(shí)際收匯金額一致了。調(diào)整其他應(yīng)付款 - 運(yùn)費(fèi)（代收代付）：如果運(yùn)費(fèi)的代收代付金額不準(zhǔn)確，需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。如果確定運(yùn)費(fèi)多計(jì)了，沖減多計(jì)的部分。借：其他應(yīng)付款 - 運(yùn)費(fèi)（代收代付）（多計(jì)部分按匯率折算為人民幣金額）貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他相關(guān)科目）（多計(jì)部分按匯率折算為人民幣金額）二、向相關(guān)部門說明情況如果已經(jīng)向海關(guān)等部門多申報(bào)了 100 美金，應(yīng)及時(shí)向海關(guān)說明情況，提供真實(shí)的交易資料和財(cái)務(wù)憑證，請求海關(guān)協(xié)助處理。與外匯管理部門溝通，說明收匯金額與報(bào)關(guān)金額不一致的原因及調(diào)整情況，確保外匯管理合規(guī)。三、加強(qiáng)內(nèi)部管理今后在處理外貿(mào)業(yè)務(wù)時(shí)，要更加謹(jǐn)慎，確保報(bào)關(guān)單金額、收匯金額和賬務(wù)處理一致。建立健全的內(nèi)部審核機(jī)制，對報(bào)關(guān)單、收匯憑證和賬務(wù)處理進(jìn)行嚴(yán)格審核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤