(一)單項分析某涂料廠(一般納稅人)2月份銷售涂料一批,專用發(fā)票注明價款150000元。另收取涂料桶押金1160元雙方約定2個月內(nèi)歸還包裝物4月份未收回料桶,遂決定不退還押金。要求計算該廠應納消費稅2、某白酒廠2020年春節(jié)前,將新研制的糧食白酒1噸作為過節(jié)福利發(fā)放給員工飲用,該糧食白酒無同類產(chǎn)品市場銷售價格已知該批糧食白酒生產(chǎn)成本20000元,成本利潤率為5%,白酒消費稅比例稅率為20%;定額稅率為0.5元/500克該批糧食白酒應納消費稅稅額應是多少?二綜合分析:甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要從事小汽車制造和銷售業(yè)務2020年10月有關業(yè)務如下(1)銷售1輛定制小汽車取得含增值稅價款226000元,另收取手續(xù)費33900元(2)將20輛小汽車對外投資,小汽車生產(chǎn)成本10萬元/輛,甲企業(yè)同類小汽車不含增值稅最高銷售價格16萬元/輛平均銷售價格15萬元/輛最低銷售價格為14萬元/輛(3)采取預收款方式銷售給4S店一批小汽車,當月5日簽訂合同當月10日收到預收款當月15日發(fā)出小汽車當月20日開具發(fā)票(4)生產(chǎn)中輕型商用客車500輛,其中480輛用于銷售10輛用于廣告8輛

(一)單項分析某涂料廠(一般納稅人)2月份銷售涂料一批,專用發(fā)票注明價款150000元。另收取涂料桶押金1160元雙方約定2個月內(nèi)歸還包裝物4月份未收回料桶,遂決定不退還押金。要求計算該廠應納消費稅2、某白酒廠2020年春節(jié)前,將新研制的糧食白酒1噸作為過節(jié)福利發(fā)放給員工飲用,該糧食白酒無同類產(chǎn)品市場銷售價格已知該批糧食白酒生產(chǎn)成本20000元,成本利潤率為5%,白酒消費稅比例稅率為20%;定額稅率為0.5元/500克該批糧食白酒應納消費稅稅額應是多少?二綜合分析:甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要從事小汽車制造和銷售業(yè)務2020年10月有關業(yè)務如下(1)銷售1輛定制小汽車取得含增值稅價款226000元,另收取手續(xù)費33900元(2)將20輛小汽車對外投資,小汽車生產(chǎn)成本10萬元/輛,甲企業(yè)同類小汽車不含增值稅最高銷售價格16萬元/輛平均銷售價格15萬元/輛最低銷售價格為14萬元/輛(3)采取預收款方式銷售給4S店一批小汽車,當月5日簽訂合同當月10日收到預收款當月15日發(fā)出小汽車當月20日開具發(fā)票(4)生產(chǎn)中輕型商用客車500輛,其中480輛用于銷售10輛用于廣告8輛

某卷煙廠2022年5月以自產(chǎn)特制卷煙200箱，發(fā)放職工作為職工福利，每條卷煙成本77元，無同類產(chǎn)品售價。要求：計算應納消費稅和增值稅。（卷煙消費稅成本利潤率為10%）。2.（2022年4月）某生活性服務業(yè)是增值稅一般納稅人，本月發(fā)生業(yè)務如下：①取得不含稅價款3018.5萬元，考慮到與購買方長期合作，給予10%價格優(yōu)惠（開一張發(fā)票）；由于購貨方及時付款，給予2%的銷售折扣。②本月申報抵扣的增值稅專用發(fā)票的進項稅合計96萬元，其中包括：由于違反法律法規(guī)被沒收的一批物資，進項稅額為14.8萬元；外購用于發(fā)放員工五一節(jié)假日的的禮品，進項稅額為22萬元；申請貸款服務，進項稅額為1.9萬元；購入旅游服務用于贈送客戶，進項稅額4.8萬元。注：該企業(yè)符合增值稅加計抵減條件，上期末加計抵減余額為2.6萬元。該題請取整數(shù)。要求：（1）根據(jù)①計算本月應納增值稅銷項稅額。（2）根據(jù)②計算本月應納增值稅進項稅額。（3）根據(jù)②計算本月加計抵減額，并計算出本月本月應納增值稅。

【分錄題】大連誠信商貿(mào)有限公司是增值稅一般納稅人。2019年9月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務。以萬元為計量單位,保留到小數(shù)點后兩位。1.銷售一批發(fā)電機給三元農(nóng)機經(jīng)銷部,開具增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明價款200萬元;另收取送貨費用價稅合計共2.26萬元,對外開具增值稅普通發(fā)票。銷貨款和運費均收存銀行。2.銷售電纜一批,開具增值稅普通發(fā)票,取得含稅銷售額33.9萬元,貨款已轉(zhuǎn)賬收訖。3.將外購的一批助聽器贈送養(yǎng)老院,該產(chǎn)品成本20萬元,成本利潤率10%。該擴音器市場不含稅售價為30萬元。4.購進一批五金工具,取得增值稅專用發(fā)票注明價款60萬元,適用13%稅率,工具已驗收入庫;支付購貨運費價稅合計共1.09萬元,取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。轉(zhuǎn)賬支付購貨款。5.從某農(nóng)場購進一批免稅農(nóng)產(chǎn)品用做原材料。農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明收購款50萬元,農(nóng)產(chǎn)品驗收入庫。該農(nóng)產(chǎn)品不含稅市場售價62萬元。6.上述購進免稅農(nóng)產(chǎn)品全部用于職工福利。7.購進勞保用品一批,共支付買價加稅合計共2萬元,簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付貨款,取得增值稅普通發(fā)票。特別提醒:分錄中所涉及的所有數(shù)字要求寫出基本計算過程。

眾合商貿(mào)有限公司是增值稅一般納稅人2020年10月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務。以萬元為計量單位，保留到小數(shù)點后兩位。業(yè)務1，供應市區(qū)內(nèi)某商場一批罐頭，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價款200萬元；另收取送貨費用價稅合計共2.26萬元，對外開具增值稅普通發(fā)票。銷貨款和運費均收存銀行。業(yè)務2，銷售密封包裝的速凍餛飩一批，開具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額33.9萬元，貨款已轉(zhuǎn)賬收訖。業(yè)務3，將外購的一批月餅贈送福利院，該月餅成本20萬元，成本利潤率10%。該月餅市場不含稅售價為30萬元。業(yè)務4，從食品加工廠購進一批密封包裝的速凍小饅頭，取得增值稅專用發(fā)票注明價款60萬元，適用13%稅率，小饅頭已驗收入庫；支付購貨運費價稅合計共1.09萬元，取得食品加工廠開具的增值稅專用發(fā)票。轉(zhuǎn)賬支付購貨款。業(yè)務5，從某農(nóng)場購進一批免稅農(nóng)產(chǎn)品用做原材料。農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明收購款50萬元，農(nóng)產(chǎn)品驗收入庫。該農(nóng)產(chǎn)品不含稅市場售價62萬元。業(yè)務6，上述購進免稅農(nóng)產(chǎn)品全部用于職工福利。業(yè)務7，購進勞保用品一批，共支付買價加稅合計共2萬元，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付貨款，取得增值稅普通發(fā)票。要求①編制業(yè)務1-7的會計分錄；做期末涉