如果調(diào)賬的話，應該入到哪個科目

你好！這是優(yōu)惠政策實際工作中不調(diào)賬，如果調(diào)賬一般是累計折舊和對應的費用科目，跨年用以前年度損益調(diào)整科目代替損益類科目

請問老師，什么情況下用到遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負債呢

你好！實際工作中很少有這樣處理的，一般做題才會使用這科目調(diào)整，除非你們是上市公司。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債是會計和稅法之間時間性差異的體現(xiàn)。它們在企業(yè)的財務報表中扮演著重要角色，用于調(diào)整因暫時性差異導致的稅前利潤與應納稅所得之間的不一致。以下是詳細分析和推導過程： ### 1. 遞延所得稅資產(chǎn) #### 定義與產(chǎn)生原因 遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)在未來期間預期可以用來減少應交稅款的一種資產(chǎn)。它主要產(chǎn)生于以下幾種情況： - **可抵扣暫時性差異**：當會計利潤低于應納稅所得時，即會計上確認的費用或損失大于稅法上允許扣除的金額，未來期間這些差額將逆轉(zhuǎn)，從而減少未來的應納稅所得。 - **未使用的稅損及稅收抵免**：企業(yè)當前的虧損可以在未來期間用來抵扣盈利，從而減少未來的應納稅額。 #### 具體例子 假設某企業(yè)在會計上的折舊方法比稅法上規(guī)定的更加速，導致當前期間會計利潤低于應納稅所得。在未來期間，當這些暫時性差異逆轉(zhuǎn)時，企業(yè)的應納稅所得將增加，但由于之前已經(jīng)確認了較低的會計利潤，遞延所得稅資產(chǎn)將用于抵消這部分增加的稅款。 ### 2. 遞延所得稅負債 #### 定義與產(chǎn)生原因 遞延所得稅負債是指企業(yè)在未來期間預期需要支付更多的稅款的一種負債。它主要產(chǎn)生于以下幾種情況： - **應納稅暫時性差異**：當會計利潤高于應納稅所得時，即會計上確認的收入或利得大于稅法上當前允許計入的金額，未來期間這些差額將逆轉(zhuǎn)，從而增加未來的應納稅所得。 - **稅收優(yōu)惠政策的變動**：當前享受的某些稅收優(yōu)惠在未來可能不再適用，導致未來應納稅額增加。 #### 具體例子 假設某企業(yè)在會計上采用直線法計提折舊，而稅法上允許加速折舊。這導致當前期間會計利潤高于應納稅所得。在未來期間，當這些暫時性差異逆轉(zhuǎn)時，企業(yè)的應納稅所得將減少，但由于之前已經(jīng)確認了較高的會計利潤，遞延所得稅負債將用于補足這部分減少的稅款。 ### 結論 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債是企業(yè)因會計和稅法規(guī)定之間的時間性差異而產(chǎn)生的調(diào)整項目。遞延所得稅資產(chǎn)表示預期未來可以減少的稅款，而遞延所得稅負債表示預期未來需要支付的額外稅款。理解這些概念對于準確評估企業(yè)的財務狀況和稅務策略至關重要。

是上市公司呢