如果調(diào)賬的話，應(yīng)該入到哪個(gè)科目

你好！這是優(yōu)惠政策實(shí)際工作中不調(diào)賬，如果調(diào)賬一般是累計(jì)折舊和對(duì)應(yīng)的費(fèi)用科目，跨年用以前年度損益調(diào)整科目代替損益類科目

請(qǐng)問老師，什么情況下用到遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負(fù)債呢

你好！實(shí)際工作中很少有這樣處理的，一般做題才會(huì)使用這科目調(diào)整，除非你們是上市公司。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是會(huì)計(jì)和稅法之間時(shí)間性差異的體現(xiàn)。它們?cè)谄髽I(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中扮演著重要角色，用于調(diào)整因暫時(shí)性差異導(dǎo)致的稅前利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得之間的不一致。以下是詳細(xì)分析和推導(dǎo)過程： ### 1. 遞延所得稅資產(chǎn) #### 定義與產(chǎn)生原因 遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)在未來期間預(yù)期可以用來減少應(yīng)交稅款的一種資產(chǎn)。它主要產(chǎn)生于以下幾種情況： - **可抵扣暫時(shí)性差異**：當(dāng)會(huì)計(jì)利潤(rùn)低于應(yīng)納稅所得時(shí)，即會(huì)計(jì)上確認(rèn)的費(fèi)用或損失大于稅法上允許扣除的金額，未來期間這些差額將逆轉(zhuǎn)，從而減少未來的應(yīng)納稅所得。 - **未使用的稅損及稅收抵免**：企業(yè)當(dāng)前的虧損可以在未來期間用來抵扣盈利，從而減少未來的應(yīng)納稅額。 #### 具體例子 假設(shè)某企業(yè)在會(huì)計(jì)上的折舊方法比稅法上規(guī)定的更加速，導(dǎo)致當(dāng)前期間會(huì)計(jì)利潤(rùn)低于應(yīng)納稅所得。在未來期間，當(dāng)這些暫時(shí)性差異逆轉(zhuǎn)時(shí)，企業(yè)的應(yīng)納稅所得將增加，但由于之前已經(jīng)確認(rèn)了較低的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，遞延所得稅資產(chǎn)將用于抵消這部分增加的稅款。 ### 2. 遞延所得稅負(fù)債 #### 定義與產(chǎn)生原因 遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)在未來期間預(yù)期需要支付更多的稅款的一種負(fù)債。它主要產(chǎn)生于以下幾種情況： - **應(yīng)納稅暫時(shí)性差異**：當(dāng)會(huì)計(jì)利潤(rùn)高于應(yīng)納稅所得時(shí)，即會(huì)計(jì)上確認(rèn)的收入或利得大于稅法上當(dāng)前允許計(jì)入的金額，未來期間這些差額將逆轉(zhuǎn)，從而增加未來的應(yīng)納稅所得。 - **稅收優(yōu)惠政策的變動(dòng)**：當(dāng)前享受的某些稅收優(yōu)惠在未來可能不再適用，導(dǎo)致未來應(yīng)納稅額增加。 #### 具體例子 假設(shè)某企業(yè)在會(huì)計(jì)上采用直線法計(jì)提折舊，而稅法上允許加速折舊。這導(dǎo)致當(dāng)前期間會(huì)計(jì)利潤(rùn)高于應(yīng)納稅所得。在未來期間，當(dāng)這些暫時(shí)性差異逆轉(zhuǎn)時(shí)，企業(yè)的應(yīng)納稅所得將減少，但由于之前已經(jīng)確認(rèn)了較高的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，遞延所得稅負(fù)債將用于補(bǔ)足這部分減少的稅款。 ### 結(jié)論 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是企業(yè)因會(huì)計(jì)和稅法規(guī)定之間的時(shí)間性差異而產(chǎn)生的調(diào)整項(xiàng)目。遞延所得稅資產(chǎn)表示預(yù)期未來可以減少的稅款，而遞延所得稅負(fù)債表示預(yù)期未來需要支付的額外稅款。理解這些概念對(duì)于準(zhǔn)確評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和稅務(wù)策略至關(guān)重要。

是上市公司呢