一)A企業(yè)為增值稅的一般納稅企業(yè)，增值稅率為13%； (二)2019年4月10日對(duì)外(異地)銷(xiāo)售產(chǎn)品，符合收入確認(rèn)的各項(xiàng)條件，增值稅專(zhuān)用發(fā)票列明銷(xiāo)售產(chǎn)品價(jià)款共為800000元(不含稅售價(jià))，增值稅額104000元，產(chǎn)品發(fā)出時(shí)A企業(yè)以銀行存款支付代墊運(yùn)費(fèi)2400元。上述銷(xiāo)售款項(xiàng)均先以應(yīng)收賬款入賬，而后于2019年5月1日，上述款項(xiàng)的60%以銀行存款收迄；另40%收到購(gòu)買(mǎi)單位簽發(fā)并承兌的為期六個(gè)月的帶息商業(yè)承兌匯票兩張，票面金額分別為90000元和272560元，票面利率均為4%。 (三)假設(shè)出現(xiàn)下列不同的情況： 1.該企業(yè)在6月30日時(shí)，對(duì)上述兩張應(yīng)收票據(jù)期末計(jì)息； 2.票據(jù)到期時(shí)，承兌方按期兌付； 3. 票據(jù)在A(yíng)企業(yè)持有三個(gè)月時(shí)，因采購(gòu)原材料價(jià)稅款合計(jì)113000元，經(jīng)與供貨單位協(xié)商，以上述應(yīng)收票據(jù)中面值為90000元的一張背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)⒁糟y行存款支付該票據(jù)不足原材料的價(jià)稅款部分，且原材料已驗(yàn)收入庫(kù)； 4、票據(jù)均為帶息票據(jù)，票據(jù)期限不變，A企業(yè)出現(xiàn)資料(三)中的情況。要求：(注：計(jì)算時(shí)保留兩位小數(shù)，四舍五入。)

/39.主觀(guān)題(22分6202224甲公可為增值稅一般納稅企業(yè)，適用增值稅稅率c913%m9)2011年3月12日，甲公司購(gòu)進(jìn)一臺(tái)需要客裝的生產(chǎn)用設(shè)備，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為500萬(wàn)元，增值稅為65萬(wàn)元，另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)25萬(wàn)元，款項(xiàng)以銀行存款支付:在安裝期間，領(lǐng)用企業(yè)的原材料為30萬(wàn)元，取得時(shí)的增值稅進(jìn)請(qǐng)保項(xiàng)稅額為3.9萬(wàn)元;該設(shè)備于2017年6月20日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為5萬(wàn)元，采用年數(shù)總且沒(méi)有其和法計(jì)提折舊。(2)2018年12月31日，甲公司對(duì)該設(shè)備進(jìn)行減值測(cè)試，預(yù)計(jì)可收回金額為335萬(wàn)元;計(jì)提減值準(zhǔn)備后，該設(shè)備預(yù)計(jì)剩余使用年限為5年、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法保持不變。(3)2019年12月31日，甲公司因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方向調(diào)整，決定采用出包方式對(duì)該設(shè)備進(jìn)行改良，改良工程驗(yàn)收合格后支付工程價(jià)款。該設(shè)備于當(dāng)日停止使用，開(kāi)始進(jìn)行改良。2020年3月12日，甲公司以銀行存款支付工程總價(jià)款56萬(wàn)元，改良工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。要求:1.根據(jù)資料(1)編制固定資產(chǎn)購(gòu)入、支付運(yùn)雜費(fèi)、領(lǐng)用原材料及固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的分

某大型倉(cāng)儲(chǔ)超市為增值稅一般計(jì)稅方法納稅人，2023年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：購(gòu)進(jìn)家電一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款200萬(wàn)元，支付運(yùn)輸單位運(yùn)輸費(fèi)用7萬(wàn)元，取得專(zhuān)用發(fā)票。從某農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)水果一批，貨款已全部支付，取得農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明價(jià)款24萬(wàn)元，將其中的20%用于本企業(yè)職購(gòu)進(jìn)服裝一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款8萬(wàn)元。采取以舊換新方式向顧客銷(xiāo)售洗衣機(jī)200臺(tái)，舊洗衣機(jī)每臺(tái)收購(gòu)價(jià)格200元，新洗衣機(jī)出售實(shí)際每臺(tái)收取3800元。銷(xiāo)售空調(diào)50臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)3900元，另收取安裝費(fèi)每臺(tái)160元。在促銷(xiāo)活動(dòng)中，向累計(jì)消費(fèi)達(dá)到一定金額的顧客贈(zèng)送零售價(jià)為79.1元的小家電，當(dāng)月共計(jì)送出50臺(tái)。以分期收款方式批發(fā)文體用品一批，合同約定不含稅銷(xiāo)售額為40萬(wàn)元，分4個(gè)月平均收取，當(dāng)月實(shí)際收到貨款8~根據(jù)上述資料，計(jì)算該超市當(dāng)月應(yīng)納的增值稅額。（計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位，以元為單位）

某大型倉(cāng)儲(chǔ)超市為增值稅一般計(jì)稅方法納稅人，2023年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：購(gòu)進(jìn)家電一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款200萬(wàn)元，支付運(yùn)輸單位運(yùn)輸費(fèi)用7萬(wàn)元，取得專(zhuān)用發(fā)票。從某農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)水果一批，貨款已全部支付，取得農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明價(jià)款24萬(wàn)元，將其中的20%用于本企業(yè)職購(gòu)進(jìn)服裝一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款8萬(wàn)元。采取以舊換新方式向顧客銷(xiāo)售洗衣機(jī)200臺(tái)，舊洗衣機(jī)每臺(tái)收購(gòu)價(jià)格200元，新洗衣機(jī)出售實(shí)際每臺(tái)收取3800元。銷(xiāo)售空調(diào)50臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)3900元，另收取安裝費(fèi)每臺(tái)160元。在促銷(xiāo)活動(dòng)中，向累計(jì)消費(fèi)達(dá)到一定金額的顧客贈(zèng)送零售價(jià)為79.1元的小家電，當(dāng)月共計(jì)送出50臺(tái)。以分期收款方式批發(fā)文體用品一批，合同約定不含稅銷(xiāo)售額為40萬(wàn)元，分4個(gè)月平均收取，當(dāng)月實(shí)際收到貨款8~根據(jù)上述資料，計(jì)算該超市當(dāng)月應(yīng)納的增值稅額。（計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位，以元為單位）

●某大型倉(cāng)儲(chǔ)超市為增值稅般計(jì)稅方法納稅人，2023年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù):●購(gòu)進(jìn)家電一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款200萬(wàn)元，支付運(yùn)輸單位運(yùn)輸費(fèi)用7萬(wàn)元，取得專(zhuān)用發(fā)票。.從某農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)水果批，貨款已全部支付，取得農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明價(jià)款21萬(wàn)元，將其中的20%用于本企業(yè)職工福利?！褓?gòu)進(jìn)服裝批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款8萬(wàn)元。.采取以舊換新方式向顧客銷(xiāo)售洗衣機(jī)200臺(tái)，舊洗衣機(jī)每臺(tái)收購(gòu)價(jià)格200元，新洗衣機(jī)出售實(shí)際每臺(tái)收取3800元?！皲N(xiāo)售空調(diào)50臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)3900元，另收取安裝費(fèi)每臺(tái)160元。在促銷(xiāo)活動(dòng)中，向累計(jì)消費(fèi)達(dá)到一定金額的顧客贈(zèng)送零售價(jià)為79.1元的小家電，當(dāng)月共計(jì)送出50臺(tái)。。以分期收款方式批發(fā)文體用品批，合同約定不含稅銷(xiāo)售額為40萬(wàn)元，分4個(gè)月平均收取，當(dāng)月實(shí)際收到貨款8萬(wàn)元?！窀鶕?jù)上述資料，計(jì)算該超市當(dāng)月應(yīng)納的增值稅額。(計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位，以元為單位)