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演示賬套

你好，老師，如果是對方有簽服務(wù)合同，但最后沒能開服務(wù)發(fā)票來，對方又是應(yīng)收客戶又是應(yīng)付客戶，是因為沒發(fā)票回來不能對沖到，本來是剛好對沖到的，這情況，客戶不能開發(fā)票來了，我們?nèi)胭~能否入？稅務(wù)方面增加了那個成本？

2024-07-25 10:01

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2024-07-25 10:03

這種情況下可以入賬，但稅務(wù)方面可能無法將該筆費用全部確認(rèn)為成本進行稅前扣除。在會計處理上，需要根據(jù)實際情況進行判斷。如果在簽訂合同時，服務(wù)已經(jīng)實際開展，應(yīng)按照合同約定的服務(wù)進度確認(rèn)相關(guān)費用。假設(shè)服務(wù)已經(jīng)開始并符合確認(rèn)條件，可先暫估入賬：借：成本/費用科目貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款待后期取得發(fā)票時，先沖回暫估入賬的憑證，再根據(jù)發(fā)票金額正式入賬：借：成本/費用科目應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）（如有）貸：應(yīng)付賬款-XX 公司