老師，我們公司22年7月份購買了一臺除顫儀，價格2萬元，當(dāng)時直接入管理費用了，現(xiàn)在審計下來說要調(diào)整入固定資產(chǎn)，那我現(xiàn)在調(diào)整入固定資產(chǎn)了，我是借固定資產(chǎn)2萬，貸利潤分配-未分配利潤2萬。那我折舊怎么補計提？我是單獨22年補計提，23年補計提，還是可以今年直接補計提兩年的折舊嗎？謝謝！
你好！單獨22年補計提，23年補計提 兩年分開計提。
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我們2018年購入一臺空調(diào)和餐廳用蒸汽灶，當(dāng)時直接做費用，后來稅務(wù)查賬讓做固定資產(chǎn)，就一次性補提了折舊，做借固定資產(chǎn)，貸利潤分配未分配利潤，再借利潤分配未分配利潤，貸累計折舊，這樣做可以嗎
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老師：在2019、2020年、2021年年度匯算清繳時，我將部分固定資產(chǎn)按一次性折舊報了企業(yè)所得稅，當(dāng)時按按享受小微企業(yè)計提的遞延，沒直接按25%計提遞延，現(xiàn)在今年利潤便大，年度利潤超過300萬，現(xiàn)在如何調(diào)整，是先補計提之前差額還是？
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老師，我單位2022年3月購買固定資產(chǎn)，當(dāng)時直接計入管理費用了，現(xiàn)在想把這部分調(diào)整到固定資產(chǎn)，涉及賬務(wù)調(diào)整：借：負(fù)數(shù)管理費用，借固定資產(chǎn)；從2022.4月到至今漏計提的折舊怎么處理，還是我只計提當(dāng)前月份，這個有點搞不明白；（借：管理費-折舊費，貸計提折舊）還有調(diào)整2022年賬屬于跨年度調(diào)賬，涉及以前年度損益，以上請您給梳理一下思路、和會計分錄，謝謝
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老師你好，我們21年9月買的固定資產(chǎn)，22年有兩個季度固定資產(chǎn)沒有計提折舊?，F(xiàn)在查出來要補提折舊，會計分錄是直接計入當(dāng)期費用，還是沖減以前年度利潤
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老師，公司2018年成立，到2022年底購進固定資產(chǎn)7000多萬，之前會計一直沒提折舊，我現(xiàn)在補提折舊，2023年折舊直接計入管理費用，2022年前的只能計入未分配利潤，大約有2500萬，大部分沒有發(fā)票，這么計提完2023年未分配利潤出現(xiàn)負(fù)數(shù)2300萬，而2023年期初未分配利潤是1100萬，然后我怎么處理？
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22年，23年補計提分錄是這個嗎？借利潤分配-未分配利潤 貸累計折舊，那我匯算清繳如何更正，謝謝！
是的，你的分錄是對的 借利潤分配-未分配利潤 貸累計折舊 匯算清繳時填寫附表 納稅調(diào)整表
根據(jù)下面這個政策，也稅務(wù)上，可以不用調(diào)整
優(yōu)惠政策 目前階段性政策： 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號） 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號） 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告 2023年第37號） 企業(yè)在2018年1月1日至2027年12月31日期間新購進的設(shè)備、器具（除房屋、建筑物），單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過500萬元的，仍按企業(yè)所得稅法實施條例、財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號）等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 所稱設(shè)備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。
會計處理上，企業(yè)仍需按照固定資產(chǎn)折舊方法計提折舊， 而企業(yè)所得稅處理則允許“一次性計入當(dāng)期成本費用”，稅務(wù)上不用納稅調(diào)整。
那老師，意思是我匯算清繳可以不更正，是嗎？
是的，可以不更正的，你的理解很對
好的，謝謝老師！
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