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您好，增值稅分開(kāi)申報(bào)，所得稅總分公司就是匯總申報(bào)的。對(duì)于分公司而言，不管是選擇獨(dú)立核算還是非獨(dú)立核算，都可以選擇與總公司一起申報(bào)企業(yè)所得稅在匯總申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，總公司與分公司之間按照“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫(kù)”的指導(dǎo)方針申報(bào)納稅。具體來(lái)說(shuō)，總公司和分公司把相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)一計(jì)算出來(lái)以后，按照收入、總資產(chǎn)和工資總額的權(quán)重分?jǐn)偢髯孕枰袚?dān)的企業(yè)所得稅。然后，分公司與總公司在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳，最后由總公司進(jìn)行匯繳清算。獨(dú)立核算的分公司，匯總申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)如何分?jǐn)偅?總的分?jǐn)傓k法是總公司承擔(dān)50%，分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)?0%。 1、總公司對(duì)于總公司分?jǐn)偟?0%來(lái)說(shuō)，其中的一半需要就地辦理繳納，另一半需要就地全額繳入中央國(guó)庫(kù)。 2、分公司對(duì)于分公司來(lái)說(shuō)，如果只有一個(gè)，那么這個(gè)分公司直接承擔(dān)分?jǐn)偟?0%企業(yè)所得稅即可。如果有多個(gè)分公司，就需要按照收入、資產(chǎn)和工資的權(quán)重進(jìn)行再次分?jǐn)偂?根據(jù)《跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理暫行辦法》的規(guī)定可知，經(jīng)營(yíng)收入、資產(chǎn)總額和職工工資三個(gè)因素的權(quán)重依次為0.35、0.30和0.35。

2024-03-19