老師，請(qǐng)問(wèn)一下，固定資產(chǎn)清理金額，在填報(bào)增值稅申報(bào)表的時(shí)候要把固定資產(chǎn)清理的金額填寫(xiě)在增值稅申報(bào)表附表一收入和銷項(xiàng)稅里

2024-07-03 15:59

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2024-07-03 16:01

固定資產(chǎn)清理金額在填報(bào)增值稅申報(bào)表時(shí)，需要根據(jù)具體情況填寫(xiě)在相應(yīng)的欄次中。一般來(lái)說(shuō)，分為以下幾種情況：一、適用簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅時(shí) 1.增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）：填寫(xiě)在第11欄“3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”的各列中。 2.增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表：填寫(xiě)在“一、減稅項(xiàng)目”部分，“減稅性質(zhì)代碼及名稱”填寫(xiě)“1129924 已使用固定資產(chǎn)減征增值稅”，并根據(jù)本期發(fā)生額及抵減稅額填寫(xiě)金額部分。其中，本期第4列“本期實(shí)際抵減稅額”需要依據(jù)當(dāng)期未減免前的應(yīng)納稅額為限額。當(dāng)?shù)?列“本期應(yīng)抵減稅額”大于（或等于）當(dāng)期減免前的應(yīng)納稅額時(shí)，“本期實(shí)際抵減稅額”為當(dāng)期應(yīng)納稅額；當(dāng)“本期應(yīng)抵減稅額”小于當(dāng)期減免前的應(yīng)納稅額時(shí)，“本期實(shí)際抵減稅額”為本期應(yīng)抵減稅額。 3.主表：第5行“（二）按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅銷售額”填寫(xiě)處置固定資產(chǎn)的銷售額；第21行“簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”填寫(xiě)按3%計(jì)算的稅額；第23行“應(yīng)納稅額減征額”按增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表的第4列“本期實(shí)際抵減稅額”填寫(xiě)。二、適用簡(jiǎn)易辦法依3%征收率征收增值稅（放棄減免）時(shí) 1.增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）：填寫(xiě)在第11欄“3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”的各列中。 2.主表：第5行“（二）按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅銷售額”填寫(xiě)處置固定資產(chǎn)的銷售額；第21行“簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”填寫(xiě)稅額。三、適用一般計(jì)稅方法按適用稅率征稅增值稅時(shí) 1.增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）：填寫(xiě)第1行“17%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”（或現(xiàn)行適用的增值稅稅率）的相應(yīng)欄次。 2.主表：第2行“其中：應(yīng)稅貨物銷售額”及第11行“銷項(xiàng)稅額”分別填寫(xiě)處置固定資產(chǎn)的銷售額及稅額。需要注意的是，在填寫(xiě)申報(bào)表時(shí)，應(yīng)確保所填寫(xiě)的信息準(zhǔn)確無(wú)誤，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行申報(bào)。同時(shí)，要保留好相關(guān)的憑證和資料，以備稅務(wù)檢查。如果對(duì)具體的操作和規(guī)定仍有疑問(wèn)，建議提前與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，以確保申報(bào)的順利進(jìn)行。另外，在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，也需要根據(jù)不同的情況進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。例如，采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法時(shí)，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄可能為（假設(shè)不考慮資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等因素）： 1.結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)凈值入清理賬戶：借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn) 1.確認(rèn)轉(zhuǎn)讓價(jià)款并核算相應(yīng)增值稅：借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅（按3%征收率計(jì)算）同時(shí)，確認(rèn)增值稅減免優(yōu)惠（如果有）：借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅（1%優(yōu)惠部分）貸：其他收益（或營(yíng)業(yè)外收入） 1.結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理賬戶入損益：借：固定資產(chǎn)清理貸：資產(chǎn)處置收益（或營(yíng)業(yè)外收入）如果是適用一般計(jì)稅方法，會(huì)計(jì)分錄如下： 1.結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)凈值入清理賬戶：借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn) 1.確認(rèn)轉(zhuǎn)讓價(jià)款并核算相應(yīng)增值稅：借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（按適用稅率） 1.結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理賬戶入損益：借：固定資產(chǎn)清理貸：資產(chǎn)處置收益（或營(yíng)業(yè)外收入）

快賬用戶7161 追問(wèn) 2024-07-03 16:04

增值稅申報(bào)表的收入是含固定資產(chǎn)清理的，而財(cái)務(wù)報(bào)表的收入不含固定資產(chǎn)清理，那報(bào)季度所得稅收入時(shí)按哪個(gè)表填寫(xiě)

齊紅老師解答 2024-07-03 16:09

所得稅的收入按增值稅的收入寫(xiě)

快賬用戶7161 追問(wèn) 2024-07-03 16:14

會(huì)不會(huì)預(yù)警所得稅收入與財(cái)務(wù)報(bào)表不一致，季度也要報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表

快賬用戶7161 追問(wèn) 2024-07-03 16:18

賣二手車開(kāi)發(fā)票的，我把發(fā)票金額和稅額填在申報(bào)表里的，這個(gè)做賬應(yīng)該怎么做呢

齊紅老師解答 2024-07-03 16:25

同學(xué)你好你更正了就一致呀所得稅收入要按包含固定資產(chǎn)清理收入的金額來(lái)報(bào)

快賬用戶7161 追問(wèn) 2024-07-03 16:27

怎么更正啊，出售固定資產(chǎn)是賬務(wù)處理事記入固清的，財(cái)務(wù)報(bào)表收入里不體現(xiàn)，但是增值稅申報(bào)表是含固清的

齊紅老師解答 2024-07-03 16:38

申報(bào)增值稅的時(shí)候填寫(xiě)在增值稅收入欄就可以

快賬用戶7161 追問(wèn) 2024-07-03 16:39

是的呀，增值稅申報(bào)表的收入和利潤(rùn)表的收入不就不一樣了嗎

齊紅老師解答 2024-07-03 16:43

所以讓你所得稅申報(bào)表申報(bào)的時(shí)候手動(dòng)加上這部分收入利潤(rùn)表也一樣

快賬用戶7161 追問(wèn) 2024-07-03 16:49

現(xiàn)在是增值稅申報(bào)表收入大于利潤(rùn)表收入，如果報(bào)季度所得稅按申報(bào)表數(shù)字填，所得稅申報(bào)表收入與增值稅申報(bào)表收入一致，利潤(rùn)表收入小于他們倆，明白嗎

齊紅老師解答 2024-07-03 16:51

因?yàn)槟憷麧?rùn)表沒(méi)有改

齊紅老師解答 2024-07-03 16:51

你手動(dòng)增加這個(gè)收入就可以

快賬用戶7161 追問(wèn) 2024-07-03 16:52

利潤(rùn)表是賬套自帶算出來(lái)的，怎么能隨便手動(dòng)改呢

齊紅老師解答 2024-07-03 17:00

數(shù)據(jù)不對(duì)可以改的哦

快賬用戶7161 追問(wèn) 2024-07-03 17:07

如果動(dòng)了利潤(rùn)表收入，下面的利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)都得改，連帶著資產(chǎn)負(fù)債表也得動(dòng)

齊紅老師解答 2024-07-03 17:11

是的收入不對(duì)肯定要改

快賬用戶7161 追問(wèn) 2024-07-03 17:12

那資產(chǎn)負(fù)債表的固定資產(chǎn)清理項(xiàng)目又是干嘛的呢

齊紅老師解答 2024-07-03 17:14

因?yàn)橐鲋刀愂杖牒退枚愂杖胍恢?

2024-07-03

附表1，未開(kāi)票收入列，13%欄

2025-07-04

同學(xué)你好需要填寫(xiě)金額的賬面你是在固定資產(chǎn)清理貸方顯示不是收入這是正常的稅會(huì)差異

2023-11-08

您好！填在收入那一行就行了。你有多少金額

2024-09-03

同學(xué)你好利潤(rùn)表季報(bào)表中的收入通常不包含處理汽車的固定資產(chǎn)的金額。固定資產(chǎn)清理最終的凈損益是通過(guò) “營(yíng)業(yè)外收入” 或 “資產(chǎn)處置損益” 科目來(lái)核算，不計(jì)入營(yíng)業(yè)收入。利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)收入一般只包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。在電子稅務(wù)局申報(bào)系統(tǒng)中申報(bào)增值稅時(shí)填寫(xiě)的 “其他開(kāi)票收入” 只是稅務(wù)申報(bào)的一種分類填列方式，與會(huì)計(jì)上利潤(rùn)表的收入確認(rèn)是不同的概念。所以在編制利潤(rùn)表季報(bào)表時(shí)，處理固定資產(chǎn)汽車的相關(guān)金額不會(huì)體現(xiàn)在營(yíng)業(yè)收入項(xiàng)目中，而是體現(xiàn)在營(yíng)業(yè)外收支或資產(chǎn)處置損益項(xiàng)目中（具體看企業(yè)使用的科目）

2024-10-08

相關(guān)問(wèn)題