老師，我去年的車1月買進(jìn)，入賬價(jià)值為105萬，2月開始折舊，月折舊額為1.75萬元，8月中旬賣出，但是當(dāng)時(shí)財(cái)務(wù)這邊沒做處理，現(xiàn)在要補(bǔ)交增值稅，企業(yè)所得稅，這個(gè)企業(yè)所得稅是只把9-12月多計(jì)提的折舊7萬元做納稅調(diào)增合并到2020年補(bǔ)交企業(yè)所得稅嗎？還是怎么計(jì)算呢？

某公司正考慮用一臺(tái)效率更高的新機(jī)器來代替舊機(jī)器。舊機(jī)器的賬面折余價(jià)值為12萬元，在二手市場(chǎng)上出售可以得到7萬元，預(yù)計(jì)尚可使用5年，5年后清理的凈殘值為零；稅法規(guī)定的折舊年限尚有5年，按直線法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定的殘值可以忽略。購(gòu)買和安裝新機(jī)器需要48萬元，預(yù)計(jì)可以使用5年，清理凈殘值為1.2萬元。新機(jī)器屬于新型環(huán)保設(shè)備，按稅法規(guī)定可分4年計(jì)提折舊，并采用雙倍余額遞減法計(jì)算折舊額，法定殘值為原值的1/12。由于該機(jī)器效率很高，每年可以節(jié)約付現(xiàn)成本14萬元。公司的所得稅稅率為25%。如果該項(xiàng)目在任何一年出現(xiàn)虧損，公司將會(huì)得到按虧損額的25%計(jì)算的所得稅稅額抵免。假設(shè)公司投資該項(xiàng)目的必要報(bào)酬率為10%，不考慮增值稅的影響，試計(jì)算上述機(jī)器更新方案的凈現(xiàn)值。(PVIF10%,1=0.9091;PVIF10%,2=0.8264;PVIF10%,3=0.7513;PVIF10%,4=0.683;PVIF10%,5=0.6209)

某居民企業(yè)2022年利潤(rùn)總額為 1200萬元，假設(shè)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債均不存在期初余額，當(dāng)年發(fā)生事項(xiàng)中會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理存在如下差異： (1）年末存貨賬面價(jià)值為440萬元，當(dāng)年計(jì)提60萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 (2）持有的交易性金融資產(chǎn)成本為 400萬元，年末公允價(jià)值為600萬元，稅法規(guī)定，該資產(chǎn)在持有期間的公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 (3)2022年1月開始計(jì)提折舊的一臺(tái)設(shè)備，原價(jià)為650萬元，使用年限為 10年，會(huì)計(jì)上采用直線法計(jì)提折舊，稅法要求雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。(4）當(dāng)年支付行政罰款80萬元。(5）當(dāng)年計(jì)提了產(chǎn)品保修費(fèi)用25萬元，已經(jīng)計(jì)入銷售費(fèi)用，年末預(yù)計(jì)負(fù)債余額為25萬元。 (6）當(dāng)年取得國(guó)債利息收入20萬要求：（已知企業(yè)所得稅稅率為25%)

2019年底購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備100萬元，增值稅13萬元，安裝中領(lǐng)用原材料1萬元，人工費(fèi)2萬元，12月31日安裝完成，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。預(yù)計(jì)使用年限5年，采用漢倍余額遞減法計(jì)提折舊。2021 年末，該固定資產(chǎn)出現(xiàn)減值跡象，進(jìn)行減值測(cè)試，目前市上該設(shè)備公允價(jià)值為35萬元，預(yù)計(jì)處置費(fèi)用為5萬元，該設(shè)備預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為萬元。該固定資產(chǎn)在2022年開始改用年限平均法進(jìn)行折舊，殘值為2萬。 計(jì)算:(1)固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值;(2)2020年和2021年的年折舊費(fèi);(3)2021年末該定資產(chǎn)需要計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額和減值后的賬面價(jià)值;(4)2022 年的折舊費(fèi)。

2019年底購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備100萬元，增值稅13萬元，安裝中領(lǐng)用原材料1萬元，人工費(fèi)2萬元，12月31日安裝完成，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。預(yù)計(jì)使用年限5年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。2021年末，該固定資產(chǎn)出現(xiàn)減值跡象，進(jìn)行減值測(cè)試，目前市場(chǎng)上該設(shè)備公允價(jià)值為35萬元，預(yù)計(jì)處置費(fèi)用為5萬元，該設(shè)備預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為32萬元。該固定資產(chǎn)在2022年開始改用年限平均法進(jìn)行折舊，殘值為2萬。計(jì)算：(1)固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值；(2)2020年和2021年的年折舊費(fèi)；(3)2021年末該固定資產(chǎn)需要計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額和減值后的賬面價(jià)值；(4)2022年的折舊費(fèi)。