朗熊公司為增值稅一般納稅人， 適用增值稅稅率13%。20x4 年3月初，“應交稅費-未交增值稅”賬戶余額為30萬元。 本月發(fā)生了下列業(yè)務: (1) 10日，購進材料，價款200萬元，增值稅26萬元，取得了增值稅專用發(fā)票。該款項.已以銀行存款支付，材料尚未驗收入庫。 (2) 15 日，銷售產品- -批，售價500萬元，貨款尚未收到。該批產品的成本為200萬元。 (3)17日,集體福利性質工程領用原材料50萬元(不含稅),該批材料的進項稅不能抵扣，應予轉出。 (4) 20日銷售材料，其成本為60萬元，售價為100萬元(不含稅)，貨款已收存銀行。 (5) 28日，繳納增值稅50萬元，其中30萬元是上月未交的稅金。 要求: (1)編制上述業(yè)務的會計分錄。 (2)計算20x4年3月底應交增值稅期末余額，并將其期末余額結轉。 (3)假設: 3月應交增值稅期末余額=-52萬元，若4月該企業(yè)期末應交增值稅額為800 000元，則4月底賬務處理為:

朗熊公司為增值稅一般納稅人， 適用增值稅稅率13%。20x4 年3月初，“應交稅費-未交增值稅”賬戶余額為30萬元。 本月發(fā)生了下列業(yè)務: (1) 10日，購進材料，價款200萬元，增值稅26萬元，取得了增值稅專用發(fā)票。該款項.已以銀行存款支付，材料尚未驗收入庫。 (2) 15 日，銷售產品- -批，售價500萬元，貨款尚未收到。該批產品的成本為200萬元。 (3)17日,集體福利性質工程領用原材料50萬元(不含稅),該批材料的進項稅不能抵扣，應予轉出。 (4) 20日銷售材料，其成本為60萬元，售價為100萬元(不含稅)，貨款已收存銀行。 (5) 28日，繳納增值稅50萬元，其中30萬元是上月未交的稅金。 要求: (1)編制上述業(yè)務的會計分錄。 (2)計算20x4年3月底應交增值稅期末余額，并將其期末余額結轉。 (3)假設: 3月應交增值稅期末余額=-52萬元，若4月該企業(yè)期末應交增值稅額為800 000元，則4月底賬務處理為:

【例題】位于縣城的中藥生產企業(yè)甲為上市公司，是增值稅一般納稅人。2020年2月甲企業(yè)進行2019年所得稅匯算清繳時聘請了某會計師事務所進行審核，發(fā)現(xiàn)如下事項：（2019年綜合題節(jié)選） （1）6月將一批自產藥品分配給股東，該藥品的成本為300萬元，市場不含稅銷售價格為450萬元，企業(yè)未做任何賬務處理。 【解析】 （1）將自產藥品分配給股東，應視同銷售，確認收入450萬元，結轉成本300萬元。則應調增會計利潤=450－300=150（萬元） 視同銷售的增值稅=450×13%=58.5（萬元） 視同銷售部分的城建稅、教育費附加及地方教育費附加應調減會計利潤=58.5×（5%+3%+2%）=5.85（萬元）。 為啥以上，銷項有，進項不抵扣，而是直接用銷項算出來附加稅？

資料:某零售企業(yè)(一般納稅人)2017年10月初“庫存商品”賬戶余額15000元，“商品進銷差價”賬戶貸方余額3900元，10月份發(fā)生下列經濟業(yè)務。(1)、購進商品取得專用發(fā)票，進價金額43290元.進項稅額7539元款已付商品入庫含稅售價金額58500元。(2)、銷售商品取得含稅售價金額59670元，款已收到現(xiàn)金存入銀行，同時結轉商品銷售成本59670元。(3)、盤點商品，商品實存金額大于賬面金額的差額為150元(售價)，原因待查，上月綜合差價率26%。(4)、月末按綜合差價率計算法計算并結轉本月已銷商品應分攤的進銷差價。(5)、月末按增值稅17%調整含稅銷售收入，并結轉本月增值稅銷項稅款。(6)月末，計算出本月不含稅商品銷售收入和商品銷售進價成本，并結轉到“本年利潤”賬戶。要求:①做出上述業(yè)務的會計分錄。②計算“庫存商品”和“商品進銷差價”賬戶的月末余額，計算月末庫存商品的進價金額。題目都是完整的求每一道題的會計分錄還有要求②

老師你好，我們公司去年12月份又預提一項費用比如說10萬元整，該費用的發(fā)票是在23年2月份開來的，但是當時預提的時候，因為發(fā)票沒開具，而且當初它家每次都開的普通發(fā)票，所以我按含稅價預提的費用，23年收到發(fā)票后，發(fā)現(xiàn)對方開的是專票，小規(guī)模企業(yè)有一個0.01稅率的增值稅，因此票面不含稅金額為9.9萬元+0.1萬元的增值稅，我在沖該筆預提費用時，只能用不含稅金額9.9萬元去沖當初預提的，剩下的0.1萬元無法沖減費用，于是在23年做22年所得稅匯算清繳時，把0.1萬元做了調增處理，現(xiàn)在是納稅申報的問題解決了，但是在賬務上，我要怎么處理這個0.1萬元多出來的應付款呀，因為在23年做沖預提費用時，0.1萬元這個部分是做的借進項稅金，貸其他應付款，感覺這樣重復做了，有什么辦法不重復也能正確入賬呢，麻煩老師解答下，謝謝