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情況一：若公司將賣廢品視為偶然活動(dòng) 收到款項(xiàng)時(shí)：借：庫存現(xiàn)金 4000 貸：營業(yè)外收入 4000 同時(shí)，按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅（假設(shè)公司為一般納稅人，適用稅率 13% ）：借：營業(yè)外收入 460.18（4000÷(1 %2B 13%)×13% ）貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 460.18 情況二：若公司將賣廢品視為較頻繁活動(dòng) 收到款項(xiàng)時(shí)：借：庫存現(xiàn)金 4000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 3539.82 （4000÷(1 %2B 13%) ）應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 460.18（4000÷(1 %2B 13%)×13% ）開票問題單位銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)對(duì)外收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)向付款方開具發(fā)票。賣給個(gè)人廢品也需開票。若公司為一般納稅人，銷售廢舊物資（貨物類）適用稅率 13% ，應(yīng)按此稅率開具增值稅普通發(fā)票；若為小規(guī)模納稅人，目前開具發(fā)票稅率為 1% （疫情期間相關(guān)政策延續(xù) ）。

2025-05-29