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老師,應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款都掛著大額的負(fù)數(shù),是不是存在稅務(wù)風(fēng)險

2024-06-21 11:38
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內(nèi)極速解答)
2024-06-21 11:39

做報表時重分類就行

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快賬用戶2172 追問 2024-06-21 11:39

重分類怎么做

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齊紅老師 解答 2024-06-21 11:40

資產(chǎn)負(fù)債表重分類: 應(yīng)收賬款項目=往來科目余額表應(yīng)收賬款的各個明細(xì)科目的借方余額%2B預(yù)收賬款的各個明細(xì)科目的借方余額 應(yīng)付賬款項目=往來科目余額表預(yù)付賬款的各個明細(xì)科目的貸方余額%2B應(yīng)付賬款的各個明細(xì)科目的貸方余額

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快賬用戶2172 追問 2024-06-21 11:43

沒有掛過預(yù)收預(yù)付,現(xiàn)在就是只有應(yīng)收應(yīng)付兩個科目掛了大額負(fù)數(shù)

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齊紅老師 解答 2024-06-21 11:46

我是提供思路,自己據(jù)實調(diào)整分類就行

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快賬用戶2172 追問 2024-06-21 13:35

好的,老師,那如果不調(diào)的話是不是有風(fēng)險

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齊紅老師 解答 2024-06-21 14:14

不調(diào)不符合會計制度

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快賬用戶2172 追問 2024-06-21 14:45

好的,因為之前那個會計一直都是做的負(fù)數(shù)上報稅務(wù)局也這樣,我現(xiàn)在接手后想把它調(diào)整過來

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齊紅老師 解答 2024-06-21 14:48

嗯嗯,調(diào)整過來就行

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快賬用戶2172 追問 2024-06-21 15:10

,謝謝老師

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齊紅老師 解答 2024-06-21 15:14

不客氣,祝你工作順利!如果感覺滿意的話,麻煩給個五星好評哦。

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2024-06-21
您好,應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款都是負(fù)數(shù)金額較大,首先您要理清出現(xiàn)這種情況是什么原因,如果是公司正常業(yè)務(wù),那么其實也就相當(dāng)于預(yù)收賬款和預(yù)付賬款,是沒問題的。如果不是公司正常業(yè)務(wù),是錯賬亂賬,那么就要從前期開始核對,查出問題所在,然后再進(jìn)行調(diào)整處理,否則稅務(wù)查起來,也是有風(fēng)險的。
2022-06-24
問:其他應(yīng)收款掛賬太大怎么處理? 答:是貨款,只能進(jìn)“應(yīng)付帳款”或“預(yù)付帳款”。不能進(jìn)“其他應(yīng)收款”。 財務(wù)制度另有規(guī)定,如果“預(yù)付帳款”不多的企業(yè),可以不設(shè)“預(yù)付帳款”科目,直接進(jìn)“應(yīng)付帳款” 借:應(yīng)付(預(yù)付)帳款 貸:銀行存款(現(xiàn)金) 了解其他應(yīng)收款掛賬太大怎么處理之后,我們再看看其他應(yīng)收款掛賬的問題! 其他應(yīng)收款核算企業(yè)除存出保證金、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收保戶儲金、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、應(yīng)收分保保險責(zé)任準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等經(jīng)營活動以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項。期末借方余額,反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。 對于其他應(yīng)收款的余額過大,主要的風(fēng)險有以下幾個方面: 一、占用企業(yè)流動資金,影響正常的生產(chǎn)經(jīng)營。 企業(yè)的流動資金以借款等方式借出,生產(chǎn)經(jīng)營的資金就需要用其他方式籌集或者不能產(chǎn)生孳息。目前的資金成本年利率在10%-15%,企業(yè)的資金流動性和收益性受到很大影響。應(yīng)積極應(yīng)對,加強(qiáng)對大額、超期其他應(yīng)收款的清理、回收工作。 二、其他應(yīng)收款中對其他單位和個人的借款,需交納增值稅,即使簽訂無償資金使用協(xié)議;且資金使用方不得抵扣進(jìn)項稅額。 財稅【2016】36號中規(guī)定:各種占用、拆借資金取得的收入,包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報酬、資金占用費、補(bǔ)償金等)收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入,以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入,按照貸款服務(wù)繳納增值稅。 購進(jìn)的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)不得從銷項稅額抵扣。 單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù),但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。 也就是說,其他應(yīng)收款中記載的對其他單位和個人的借款是需要按照利息交納增值稅,且使用方只能取得的發(fā)票作為成本費用憑據(jù),不得抵扣進(jìn)項稅額,增值稅抵扣鏈條斷裂。尤其是母子公司、關(guān)聯(lián)公司、總分公司、股東之間的資金占用將產(chǎn)生巨大影響, 即使簽訂無償使用協(xié)議也需要視同銷售交納增值稅。企業(yè)需利用統(tǒng)借統(tǒng)還、融資租賃、資金池管理等方式合理規(guī)劃上述業(yè)務(wù)。 三、其他應(yīng)收款中對自然人股東個人借款超期未歸還,視同對股東個人的股息紅利分配交納20%個稅。 財稅[2003]158號)第二條規(guī)定:關(guān)于個人投資者從其投資的企業(yè)(個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款長期不還的處理問題。納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資企業(yè)(個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款,在該納稅年度終了后既不歸還,又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的,其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配,依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。 四、其他應(yīng)收款中對員工個人借款超期未歸還且用于購買房屋或其他,視同工資薪金發(fā)放交納個稅。 《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)為個人購買房屋或其他財產(chǎn)征收個人所得稅問題的批復(fù)》(財稅〔2008〕83號)規(guī)定: 企業(yè)投資者個人、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員向企業(yè)借款用于購買房屋及其他財產(chǎn),將所有權(quán)登記為投資者、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員,且借款年度終了后未歸還借款的應(yīng)依法征稅。對個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得,視為企業(yè)對個人投資者的利潤分配,按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅;對上述企業(yè)以外的其他企業(yè)個人投資者或其家庭成員取得的上述所得,視為對個人投資者的紅利分配,按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅;對企業(yè)其他人員取得的上述所得,按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。 五、其他應(yīng)收款長期掛賬涉嫌股東或關(guān)聯(lián)方占用公司資金、侵占公司財產(chǎn)。
2020-10-28
具體都掛了些什么內(nèi)容呢?
2023-09-20
你好,一般往來賬資產(chǎn)負(fù)債表是需要重分類的。
2020-10-16
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