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Q

老師請問一下工商年報里有個經(jīng)營補充信息里面有個經(jīng)營現(xiàn)金凈流量是根據(jù)哪個報表填寫？

2024-06-21 10:34
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2024-06-21 10:36

工商年報里的經(jīng)營現(xiàn)金凈流量按照現(xiàn)金流量表里“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”填寫即可，如果沒有編制現(xiàn)金流量表，可以考慮用貨幣資金的期末數(shù)減期初數(shù)得出總的變動額，減去購買固定資產(chǎn)、接受投資、借款等特殊事項，得出的就是經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量。 其計算有直接法和間接法兩種，根據(jù)會計報表計算出來的間接法，具體計算公式為： 經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量=凈利潤%2B計提的資產(chǎn)減值準備%2B固定資產(chǎn)折舊%2B無形資產(chǎn)攤銷%2B長期待攤費用攤銷（期初數(shù)－期末數(shù)）%2B待攤費用的減少（減：增加）%2B預提費用增加（減：減少）%2B處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減：收益）%2B固定資產(chǎn)報廢損失（根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出明細賬分析填列）%2B財務費用（利息支出－應收票據(jù)的貼現(xiàn)利息）%2B投資損失（減：收益）%2B遞延稅款貸項（減：借項）%2B存貨的減少（減：增加）%2B經(jīng)營性應收項目的減少（減：增加） %2B經(jīng)營性應付項目的增加（減：減少） 經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量反映出的財務狀況、現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)十分重要，總量相同的現(xiàn)金流量在經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動之間分布不同，則意味著不同的財務狀況。

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快賬用戶1607 追問 2024-06-21 10:44

老師我貨幣資金年初余額是69872.08-期末6.53=69865.55，相反減的話就是負數(shù)了，期間也沒有固定資產(chǎn)，也沒有投資，借款啥的，就是變成負數(shù)了

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齊紅老師 解答 2024-06-21 10:47

那是不是公式不對呢

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快賬用戶1607 追問 2024-06-21 10:48

貨幣資金期末余額6.53-期初余額69872.08-借給老板其他應收款63692.10=-133557.65，填寫這個數(shù)字嘛？老師

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快賬用戶1607 追問 2024-06-21 10:49

我是根據(jù)23年的資產(chǎn)負債表填寫的呀

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齊紅老師 解答 2024-06-21 10:50

那你就按這個數(shù)據(jù)填寫

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快賬用戶1607 追問 2024-06-21 11:01

經(jīng)營性應收項目的減少（減：增加） +經(jīng)營性應付項目的增加（減：減少）老師。這個話我沒有理解是什么意思，我到底是+還是減呢？

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快賬用戶1607 追問 2024-06-21 11:04

那我填寫-133557.65前面要帶-號嘛？

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齊紅老師 解答 2024-06-21 11:05

同學你好 是負數(shù)就帶負號

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工商年報里的經(jīng)營現(xiàn)金凈流量按照現(xiàn)金流量表里“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”填寫即可，如果沒有編制現(xiàn)金流量表，可以考慮用貨幣資金的期末數(shù)減期初數(shù)得出總的變動額，減去購買固定資產(chǎn)、接受投資、借款等特殊事項，得出的就是經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量。 其計算有直接法和間接法兩種，根據(jù)會計報表計算出來的間接法，具體計算公式為： 經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量=凈利潤%2B計提的資產(chǎn)減值準備%2B固定資產(chǎn)折舊%2B無形資產(chǎn)攤銷%2B長期待攤費用攤銷（期初數(shù)－期末數(shù)）%2B待攤費用的減少（減：增加）%2B預提費用增加（減：減少）%2B處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減：收益）%2B固定資產(chǎn)報廢損失（根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出明細賬分析填列）%2B財務費用（利息支出－應收票據(jù)的貼現(xiàn)利息）%2B投資損失（減：收益）%2B遞延稅款貸項（減：借項）%2B存貨的減少（減：增加）%2B經(jīng)營性應收項目的減少（減：增加） %2B經(jīng)營性應付項目的增加（減：減少） 經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量反映出的財務狀況、現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)十分重要，總量相同的現(xiàn)金流量在經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動之間分布不同，則意味著不同的財務狀況。
2024-06-21
你好；? ?取得你的現(xiàn)金流量表上面的?直接填寫這個經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額? ?
2022-05-17
沒錯，就是按照年末數(shù)填寫的
2021-04-29
經(jīng)營現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營現(xiàn)金流入金額-經(jīng)營現(xiàn)金流出金額
2024-06-17
經(jīng)營現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營現(xiàn)金流入金額-經(jīng)營現(xiàn)金流出金額
2024-06-17
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