(1）某公司從美國聘請一專家約翰先生來公司進行技術指導。約翰2021年2月1入境進入公司,2022年4月底完成工作離境,其中,2021年6月份回國40天,2022年按合同規(guī)定每季度約翰有15天回國休假的時間。期間公司每月支付8000美元的工資報酬。公司會計小劉在申報約翰的個人所得稅時認為約翰在某工作近兩年時間,應按照居民納稅人的身份進行申報。(2)某公司另外一名中國籍員工張章是獨生子,因為離異自己帶著一個上小學的孩子,父母已年過60歲。2021年取得工資、薪金所得125000元,繳納保險和公積金9500元。小劉在申報張章的個人所得稅時,以居民納稅人的身份進行申報,計算張章的2021年綜合所得的個人所得稅應納稅所得額是19500(元)。請問小劉的做法正確嗎?要求3:(5)根據個人所得稅法律制度規(guī)定請區(qū)分約翰先生的納稅人身份,分析說明理由要有理有據。(6)請列式說明張章的2021年綜合所得的個人所得稅應納稅所得額是19500(元)正確與否的理由,并幫其將本年度的個人所得稅應納稅額計算出來。

累計減除費用自1月份起將直接按照全年6萬元計算扣除 、取得工資薪金所得的居民個人需要滿足以下條件 （1）上一納稅年度1-12月均在同一單位任職且預扣預繳申報了工資薪金所得個人所得稅； （2）上一納稅年度1-12月的累計工資薪金收入（包括全年一次性獎金等各類工資薪金所得，且不扣減任何費用及免稅收入） 不超過6萬元； （3）本納稅年度自1月起，仍在該單位任職受雇并取得工資薪金所得。 根據上面的政策。我們有一家分公司一直在申報個稅，2021年之前有在分公司發(fā)工資，2022年沒有了，由總公司發(fā)，但是這個員工是這家芬公司的法定代表人，雖然分公司沒有發(fā)，但是都有正常個稅申報，就是正常薪金為0，那這樣還符合上述政策嗎？

老師您好，我們是小企業(yè)會計準則。2021年總共多記了23萬的管理成本（借：管理費用 貸：其他應付款），現(xiàn)在需要把這部分金額轉出，并補繳相應的企業(yè)所得稅。問題1：我2022年還沒有結賬，用未來適用法，是不是可以直接在2022年12月份把這部分金額一次性轉出？具體分錄應該怎么錄呢？問題2：錄完分錄之后，還需要去系統(tǒng)里更正2021年的企業(yè)所得稅報表和財務報表嗎？2021年虧損7萬，如果調整完這23萬，應該是盈利16萬，那么就需要補繳4000元的企業(yè)所得稅?？墒侨绻苯釉?021年企業(yè)所得稅報表把管理成本減少23萬的話，2022年的數據也會有影響，這不就等同于我多調整了一次嗎？但是如果不調整2021年的報表，2022年虧損30萬，就算去掉這23萬的成本，2022年依然還是虧損，不需要繳納企業(yè)所得稅，那需要補繳的4000元怎么體現(xiàn)呢？謝謝！

老師您好，我單位為一般納稅人，2022年1-11月份沒有開票，企業(yè)所得稅自報收入共24564.6，但是當時增值稅報零，現(xiàn)在稅局排查年度所得稅收入和增值稅數據有差額，我更正了2022年的增值稅，在增值稅申報表輸入數據后顯示并不需要繳納增值稅，我想請問一般納稅人是有增值稅免征額嗎 2022年12月份我們開了不含稅88460.19的發(fā)票，繳納了2365.31的增值稅 因為我不知道我更正增值稅數據這種操作是否正確 簡單來說，就是22年增值稅申報數據比所得稅數據少了兩萬多，這兩萬多為不開票自報收入，按期申報時只填寫了所得稅數據增值稅報零，造成年度所得稅數據與增值稅不符，所以我就更正申報增值稅，且發(fā)現(xiàn)補報的兩萬多數據不需要繳納增值稅 懇請老師解答！非常感謝！

老師好，我公司2021年未按照權責發(fā)生制確認收入和結轉成本，現(xiàn)2024年6月需要進行更正申報，我想問一下，是不是只需要更正2021年所得稅匯算清繳年報就可以？由此產生的滯納金從那一天開始呢？2022年1月1日？還是2022年6月1日？