1.某涂料廠（增值稅一般納稅人），2019年5月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）購(gòu)進(jìn)化工原料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100 000元，增值稅款17 000元； （2）購(gòu)進(jìn)包裝物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款5 000元，增值稅款850元； （3）銷售甲種涂料2 500桶，并向?qū)Ψ介_(kāi)具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票中注明銷售額為150 000元；同時(shí)收取包裝物押金29 250元，并單獨(dú)記賬核算； （4）為粉刷辦公科室、車間，從成品倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用甲種涂料20桶，已按成本價(jià)轉(zhuǎn)賬核算。甲種涂料的單位生產(chǎn)成本為40元／桶。 根據(jù)上述資料，計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)納的增值稅額。 3.某企業(yè)在2019年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下 獲得產(chǎn)品銷售收入500萬(wàn)元， 其產(chǎn)品銷售成本為230萬(wàn)元， 產(chǎn)品銷售稅金為55萬(wàn)元（含增值稅30萬(wàn)元）； 發(fā)生各種費(fèi)用為69萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬(wàn)元； 該企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收入為20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為14萬(wàn)元，其中包括交給稅務(wù)機(jī)關(guān)的滯納金3萬(wàn)元，非廣告贊助支出6萬(wàn)元。 要求：請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額（該企業(yè)符合小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，稅率為10%）。

老師您好，想咨詢?nèi)齻€(gè)問(wèn)題。我們是做規(guī)劃設(shè)計(jì)，沒(méi)合同，假如年初到年底，一共收到預(yù)收賬款200萬(wàn)，對(duì)方一直不開(kāi)票說(shuō)以后再開(kāi)，我們也為對(duì)方服務(wù)了，也值他們付的款項(xiàng)，所以12月底想確認(rèn)不開(kāi)票收入。1:我們平時(shí)開(kāi)出發(fā)票的項(xiàng)目名稱是：專業(yè)技術(shù)服務(wù)，請(qǐng)問(wèn)這200萬(wàn)的無(wú)票收入需要交印花稅嗎？印花稅到底是按什么確認(rèn)交不交？2:以前的工資全入了管理費(fèi)用，其實(shí)在收到預(yù)收賬款時(shí)，人員工資已經(jīng)是勞務(wù)成本了，只是沒(méi)確認(rèn)收入，就記入了管理費(fèi)用，現(xiàn)在12月確認(rèn)收入時(shí)，如果只把本月工資計(jì)入勞務(wù)成本，這成本費(fèi)用就太低了，怎么辦？還有全年一次性獎(jiǎng)金也可以計(jì)入勞務(wù)成本嗎？3:公司注冊(cè)資本10萬(wàn)，確認(rèn)收入后，彌補(bǔ)以前年度虧損后，凈利潤(rùn)假設(shè)按100萬(wàn)計(jì)算，第一次提取盈余公積金，按10%計(jì)算，10萬(wàn)，就會(huì)遠(yuǎn)超（注冊(cè)資本的50%）5萬(wàn)，那怎么提取，是嚴(yán)格遵照法定提取10%10萬(wàn)，還是只按利潤(rùn)的一半50萬(wàn)來(lái)提取10%5萬(wàn)？謝謝，麻煩老師了。

安淮公司是在南京注冊(cè)成立的企業(yè)，2019年發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（1）取得銷售收入1300萬(wàn)元，與之相配比的銷售成本為250萬(wàn)元。（2）5月接受某企業(yè)（增值稅一般納稅人）贈(zèng)送的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款5萬(wàn)元，增值稅稅率13%。（3）管理費(fèi)用30萬(wàn)元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)13萬(wàn)元）、銷售費(fèi)用80萬(wàn)元（其中含廣告費(fèi)32萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)25萬(wàn)元）。（4）全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用35萬(wàn)元，其中含向金融企業(yè)借款的利息支出5.6萬(wàn)元（借款金額80萬(wàn)元，借款年利率7%，借款期限1年），向非金融企業(yè)借款的利息支出20萬(wàn)元（借款金額200萬(wàn)元，借款年利率10%，借款期限1年）。（5）已計(jì)入成本費(fèi)用中的全年實(shí)際發(fā)放的合理的工資薪金支出80萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)11萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)8.5萬(wàn)元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用為22.2萬(wàn)元。13*60%=7.83000*0.005=157.8小于15納稅調(diào)增13-7.8=5.2管理費(fèi)用扣除30-13+5.2=22.2請(qǐng)問(wèn)老師那個(gè)3000是咋算出來(lái)的

臨沂大學(xué)2021—2022學(xué)平第二 期《審計(jì)學(xué)》試題（A春） ① 85:19 36136 要凝卡 資料題（15.0分） 36.[資料]2022年1月，某上市公司“主營(yíng)業(yè)務(wù)收 入明細(xì)賬”貨方發(fā)生額合計(jì)數(shù)為1220000元。當(dāng) 月月末，經(jīng)審計(jì)人員審查并與相關(guān)憑證、明細(xì) 賬等核對(duì)，發(fā)現(xiàn)下列業(yè)務(wù)處理不合理： (1)3日銷售多余材料一批，款項(xiàng)50000元存人 銀行，并貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，未結(jié)轉(zhuǎn)銷售材 料成本。經(jīng)檢查，該材料的實(shí)際成本為40000 日 (2)10日將甲產(chǎn)品50件撥付某代銷單位（收取 手續(xù)費(fèi)方式代銷），記賬為借記“應(yīng)收賬款” 貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，并已結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。 (3)18日收到某單位訂購(gòu)乙產(chǎn)品的訂金200000 元，已奪人銀行，并賢記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，未 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。 (4)27日售給某單住甲產(chǎn)品20件。按合同規(guī) 定，由本公司提供安裝、調(diào)試服務(wù)，但尚未完 成。公司借記“應(yīng)收賬款”，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收 入”，并已結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。 （注:"甲產(chǎn)品鋪售單價(jià)2000元，單住成本1200 元。） [要求](1)指出上述業(yè)務(wù)的錯(cuò)誤，并編制相應(yīng)！ 的調(diào)整分錄(省略稅金)。 (2)計(jì)算確定上述問(wèn)題對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng) 業(yè)務(wù)成本和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響額。

<問(wèn)答詳情23:51:09后5次對(duì)話后問(wèn)題結(jié)束1企業(yè)期初“短期借款”賬戶的示額為100萬(wàn)元,本月回銀行借人600萬(wàn)元,以銀行仔款法還短期借款200元,計(jì)算“短期借款”賬戶的本期借方發(fā)生額為多少萬(wàn)元。2企業(yè)2021年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)收入為30萬(wàn)元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本800萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用為15萬(wàn)兀,銷售資用20萬(wàn)元,嘗理費(fèi)用35萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收入10萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出3萬(wàn)元,所得稅費(fèi)用為30萬(wàn)兀。假定個(gè)考慮其他因素,計(jì)算設(shè)企業(yè)2021年的管業(yè)利潤(rùn)為蘭少力元。3工業(yè)年初所有首秘益為2000萬(wàn)元,當(dāng)年買現(xiàn)凈利潤(rùn)200萬(wàn)元,提取盈余公積20萬(wàn)元,可技資首分配利潿50力元。計(jì)算該企業(yè)年本所有者權(quán)益為多少萬(wàn)元。要求:根據(jù)資料,計(jì)算以下項(xiàng)目的金額,注意:只填數(shù)宇,不寫過(guò)程,不寫單位。1.“短期借款”賬戶的本期借方發(fā)生額是多少萬(wàn)元2，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)多少萬(wàn)元3，年末所有者權(quán)益一多少萬(wàn)元