老師你好，由于疫情社保的 單位部分2-6月要減免，但我們2月份我們這邊具體政策還沒有出來，所以二月份就正常計提和繳納了，我們社保局沒有把款退回來，2月份的單位部分直接就沖減以后月份的個人部分，那我三月份的分錄是這樣做的，你幫我看看對不？ 第一步，我是先紅沖2月份計提的單位部分的社保費用 借：應付職工薪酬--------社會保險費? 1953 ???? 貸：管理費用 ---------社會保險費（單位部分）1953 第二步，已經(jīng)繳納的二月份單位部分的社保費用沒有退回給我們，直接轉(zhuǎn)成了社保暫存款里， 借：其他應收款-----應退未退1953 ???? 貸：應付職工應酬-----應付社會保險費??? 1953 ?????????????????????????三月份繳納的個人部分，貸方科目就是沖減的其他應收款---應退未退

請教老師，我們勞務公司百分之95的工人都是包工頭手下的，遍布在我們母公司(施工總包)所屬全國各地分公司項目部，通過考勤造工資表母公司專戶代發(fā)，為了規(guī)避農(nóng)民工財稅風險，我們嘗試過讓包工頭代開經(jīng)營所得發(fā)票給我公司但幾乎沒人去開，我公司百分之90的項目是外地項目，核定了個稅，雖然外地個稅問題應該是解決了，但剩下百分之10的項目工人也要有2000人左右，那么本地項目2000個工人個稅和2萬個本地加上外地工人社保并沒有解決，由于工人流動性大，也不知具體多少人有農(nóng)保，加上本公司財務人力有限，如果全員扣繳農(nóng)民工個稅會計沒有動力去做，或者搜集農(nóng)保證明也搜不出，請教老師該怎么辦？如果我們和工人的用工合同約定了以完成一定期限的工作任務，那么我們在本地和外地的項目是不是就不存在社保風險了。

張某是一位職業(yè)作家、收藏家。 2021年度取得個人收入項目如下： (1從1月1日起出租商鋪,扣除相關(guān)稅費后的每月租金所得為6000元,全年共計72000元。 (2)出版一本暢銷書,9月取得出版社支付的稿酬 298000元。 (3)10月26日通過拍賣市場拍賣祖?zhèn)髯之嬕环?非 海外回流文物),拍賣收人56000元,不能提供字畫 原值憑據(jù)。 （④12月份給某節(jié)目做特邀嘉賓,獲得12000元的報酬,對方在支付所得時未扣繳個人所得稅。 其他相關(guān)資料： ①述所得是張某2021年的全部所得。 ②張某自己繳納的養(yǎng)老、醫(yī)療等社會保險費共計 18000元 ③張某的家庭情況為：1個兒子正在上小學,本人正在通過網(wǎng)絡學習美國某大學文學碩士的課程，每年學費88000元。 ④夫妻雙方約定,由其妻子扣除子女教育支出。 請計算： (1張某出租商鋪取得的租金收入應繳納的個人所得稅_元。(3分） 2)張某出版社支付稿酬時需要預扣預繳的個人所得稅_元。（3分） (3)拍賣字畫收人應繳納的個人所得稅 元。(3 分) (④張某匯算清繳時需要補退的個人所得稅

老師，2022年12月份我有兩筆分錄如下：借：其他應付款～個人 10萬，貸：銀行存款 10萬 借：管理費用～社保 15萬 貸：應付職工薪酬～社保 15萬 借：應付職工薪酬～社保15 貸：銀行存款15萬 現(xiàn)在跨年了，也都結(jié)賬了，我現(xiàn)在針對這兩筆分錄需要做調(diào)整 第一筆我要調(diào)整為借：經(jīng)營支出～財務費用～利息支出 貸：其他應付款～個人10萬 第二筆：把費用沖減，掛往來款項 借：其他應收款～往來單位 貸：管理費用 老師，由于調(diào)整這兩筆，對我的報表會有影響，我想知道我正確的科目應該是要怎么調(diào)整？要用以前年度損益科目，還是就按照上面寫的這樣填，匯算清繳的做調(diào)整就行？

2、居民個人李某與其妻子在某省會城市工作，無自有住房，每月支付房租3000元。2022年相關(guān)的收入及支出如下：（1）全年從單位領取扣除按規(guī)定比例繳納的社保費用、住房公積金、個人繳納的企業(yè)年金后的工資共計136800元。（2）4月應邀乙培訓機構(gòu)授課，按照合同規(guī)定，課酬為3600元，培訓機構(gòu)已按規(guī)定支付了課酬。（3）5月購買福利彩票中獎30萬元，通過縣級人民政府對農(nóng)村義務教育事業(yè)捐款10萬元并取得相關(guān)捐贈票據(jù)，選擇在本次中獎所得中直接扣除。（其他相關(guān)資料：每月按首套住房貸款利率為其購于老家某縣城的自有房產(chǎn)償還房貸2000元；以上相關(guān)專項附加扣除均由李某100%扣除。）附：綜合所得稅率表（年度）部分要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。（1）從稅后所得最大化出發(fā)，回答李某應選擇享受的專項附加扣除并說明理由。（2）計算李某取得的課酬支付方應預扣預繳的個人所得稅。（3）計算李某取得的彩票中獎收入應繳納的個人所得稅。（4）假設采用稅后所得最大化的專項附加扣除方案，計算匯算清繳時李某全年綜合所得應繳納的個人所得稅稅額。