老師 無形資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng) 不影響當(dāng)期所得稅嗎 這道題是 應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的支出 計(jì)入了無形資產(chǎn)，那2019年當(dāng)期所得稅沒有扣減管理費(fèi)用和加計(jì)扣除的金額合計(jì) 不是多交了一部分稅嗎 這個(gè)不用調(diào)整嗎（2020年匯算清繳的時(shí)間是4月28日，財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日是4月25日）

（一）甲公司2016年7月銷售給乙公司一批產(chǎn)品，價(jià)款200萬元（含增值稅）。乙公司8月份收到所購物資并驗(yàn)收入庫。按合同規(guī)定，乙公司應(yīng)于收到所購物資后兩個(gè)月內(nèi)付款。由于乙公司財(cái)務(wù)狀況不佳，到2016年12月31日仍未付款。甲公司于12月31日編制2016年財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，已為該項(xiàng)應(yīng)收賬款提取壞賬準(zhǔn)備20萬元。12月31日資產(chǎn)負(fù)債表上“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的金額為500萬元，其中180萬元為該項(xiàng)應(yīng)收賬款。甲公司于2017年1月30（所得稅匯算清繳前）收到法院通知，乙公司已宣告破產(chǎn)清算，無力償還所欠部分貨款。甲公司預(yù)計(jì)可收回應(yīng)收賬款的60%。甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2017年3月20日。（8分）要求：1．判斷該事項(xiàng)是調(diào)整事項(xiàng)還是非調(diào)整事項(xiàng)2．如果是調(diào)整事項(xiàng)，進(jìn)行相關(guān)調(diào)整處理

M公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為13%，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率25%，M公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積，假定該公司計(jì)提的各種資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和因或有事項(xiàng)確認(rèn)的負(fù)債均作為暫時(shí)性差異處理。M公司2021年度的財(cái)務(wù)報(bào)告于2022年4月30日批準(zhǔn)報(bào)出，所得稅匯算清繳日為5月31日。自2022年1月1日至4月30日會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)出前發(fā)生如下事項(xiàng)：2022年1月1日至4月30日，M公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：（1）2月20日，M公司辦公樓因電線短路引發(fā)火災(zāi)，造成辦公樓嚴(yán)重?fù)p壞，直接經(jīng)濟(jì)損失200萬元。（2）2月26日，M公司獲知丙公司被法院依法宣告破產(chǎn)，預(yù)計(jì)應(yīng)收丙公司賬款100萬元（含增值稅）收回的可能性極小，應(yīng)按全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。M公司在2021年12月31日已被告知丙公司資金周轉(zhuǎn)困難無法按期償還債務(wù)，因而按應(yīng)收丙公司賬款余額的60%計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備。要求：指出上述事項(xiàng)中哪些屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，哪些屬于非調(diào)整事項(xiàng)。（寫出完整分錄）

案例分析題資料:鴻達(dá)公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%，所得稅會(huì)計(jì)處理采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法;按照凈利潤10%提取法定盈余公積。2021年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2022年4月20日;所得稅匯算清繳在2022年5月30日完成。假定鴻達(dá)公司2022年發(fā)生如下事項(xiàng):資料-:1月20日，接到某債務(wù)甲公司宣告破產(chǎn)通知，預(yù)計(jì)其所欠本公司款項(xiàng)2000萬元有90%不能收回。鴻達(dá)公司在2021年12月31日之前，已經(jīng)被告知甲公司資不抵債，并按照應(yīng)收賬款的40%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。稅法規(guī)定，企業(yè)計(jì)提的壞賬損失不允許稅前扣除，應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失時(shí)才允許稅前扣除。資料二:2月15日，鴻達(dá)公司倉庫發(fā)生一場(chǎng)意外火災(zāi)，造成凈損失500萬元。資料三:4月3日，鴻達(dá)公司為實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展，以銀行存款6000萬元作為對(duì)價(jià)，取得乙公司80%的股權(quán)，形成非同一控制下的企業(yè)合并。要求:假如你是鴻達(dá)公司財(cái)務(wù)人員，請(qǐng)根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分別完成如下任務(wù):(1)判斷該企業(yè)2021年度資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)涵蓋的期間。(1分)(2)根據(jù)上述資料，判斷哪些屬于調(diào)整事項(xiàng)，哪些屬于非調(diào)整事項(xiàng)，并說明理由。

696我實(shí)在是不理解這個(gè)為什么是資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)涵蓋的期間不是資產(chǎn)負(fù)債表次日，至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日止的一段時(shí)間嗎？這是二零某七年12月28號(hào)完工暫估入賬，然后辦完成竣工決算，是二零某九年1月26號(hào)了，這還算日后調(diào)整事項(xiàng)？