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出口退稅，收到退稅以后分錄應(yīng)該怎么寫

2024-05-15 14:52
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2024-05-15 14:53

借銀行存款，貸其他應(yīng)收款出口退稅。

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快賬用戶7270 追問 2024-05-15 14:56

需要計提嗎？

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齊紅老師 解答 2024-05-15 14:58

你好貨物出口并確認(rèn)收入實現(xiàn)時，借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等)，貸：主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)。免抵退稅不予免征和抵扣稅額，借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)。應(yīng)退稅額，借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補貼款，貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)。免抵稅額，借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅，貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅。收到出口退稅款，借：銀行存款，貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補貼款。

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借銀行存款，貸其他應(yīng)收款出口退稅。
2024-05-15
(一)購進(jìn)出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票： 借：庫存出口商品 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅金) 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 (二)確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額： 借：應(yīng)收賬款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 (三)結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 (四)根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項稅計入成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額) 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出) (五)貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應(yīng)收出口退稅額： 借：應(yīng)收出口退稅款(增值稅) 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口退稅) (六)收到出口退稅款： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅款(增值稅)
2023-09-04
最后一筆分錄 貨物出口并確認(rèn)收入實現(xiàn)時?： 借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入等） ?結(jié)轉(zhuǎn)成本時?： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品? ?計算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額、當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額?： 借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅）（當(dāng)期應(yīng)退稅額） 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)（當(dāng)期免抵稅額） 借：主營業(yè)務(wù)成本（當(dāng)期不得免征和抵扣稅額） 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)（當(dāng)期免抵退稅額） 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)（當(dāng)期不得免征和抵扣稅額） ?收到出口退稅款時?： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅）?
2024-12-09
您好 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收補貼款
2023-03-15
您好， 1.貨物出口并確認(rèn)收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額(FOB價)做如下會計處理： 借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等) 貸：主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等) 2.根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會計處理： 借：主營業(yè)務(wù)成本(或其他業(yè)務(wù)成本等) 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
2023-05-25
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