比如：收到票 借：主營成本100 待認證進項13 貸：應付 113 2023年認證就是： 借：進項13 貸：待認證進項13 正產(chǎn)分錄呀！

借應付賬款貸利潤分配，未分配利潤100、應交稅費應交增值稅進項轉(zhuǎn)出13。

小企業(yè)會計準則，未來適用法這樣處理嗎？ 不是直接做賬嗎？ 假如按照老師的處理方式還需要調(diào)整報表對嗎？

你好，這個不是未來適用法的，未來適用法是直接改成主營業(yè)務成本，把利潤分配未分配定。

建議用上面的方法來做。

用老師的方法的話，所得稅是不是需要退稅？ 分錄怎樣處理？ 報表是不是需要調(diào)整，調(diào)整2023-12-31財務報表？

你好，所得稅如果是盈利的，調(diào)增之后有盈利需要補稅的。

2023年財務報表不需要修改，其他的不用動。

本月是5月，賬務處理在五月。 所得稅補繳是在7月申報第二季度所得稅時申報嗎？ 我公司目前還未匯算清繳，還是并入本次匯算清繳補稅？

不需要補交，第二季度的修改的是匯算清繳。上一年年報不影響今年的利潤。

老師， 意思是 1.不修要修改財務報表。 2.不需要匯算清繳這部分。 3.在第二季度所得稅申報的時候有盈利正常繳納所得稅。