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演示賬套

老師，年度企業(yè)所得稅匯算清繳的時候，納稅調(diào)增，調(diào)減需要做會計分錄嗎

2024-04-28 21:30

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2024-04-28 21:31

您好，沒有賬的，這是調(diào)表不調(diào)賬，因為會計利潤沒有錯，只是跟稅法不一樣，企業(yè)所得稅納稅調(diào)整,調(diào)表不調(diào)賬,即在企業(yè)所得稅年度納稅申報表調(diào)增應(yīng)納稅所得額,不用調(diào)整賬目. 如果是以前年度的,分錄: 1、借:利潤分配 3662.56（數(shù)據(jù)請忽略）貸:以前年度損益調(diào)整3662.56 2、借:以前年度損益調(diào)整?3662.56 貸:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 3662.56 3、借:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 3662.56 貸:銀行存款 3662.56 納稅調(diào)整是因為會計制度和稅收法規(guī)差異形成的,就是按照稅法對利潤所得進行調(diào)整,包括按照稅法超規(guī)定的工資、費用和提取的業(yè)務(wù)招待費、福利費、工會費、教育費、折舊,不能在稅前扣除的各種開支等等.