位于我國境內某市的一家電子產品生產企業(yè)，為增值稅一般納稅人，擁有自己的核心自主知識產權， 2019年至2023 年經(jīng)相關機構認定為高新技術企業(yè)， 2023 年度有關經(jīng)營情況如下： （1）全年取得銷售電子產品的不含稅收入7 000 萬元，提供技術咨詢服務取得不含稅收入200 萬元。當年增值稅銷項稅額合計1 000 萬元。 （3）全年與銷售電子產品相關的銷售成本4 150 萬元； 全年發(fā)生銷售費用1 400萬元，其中含廣告費1 100萬元；全年發(fā)生管理費用600 萬元，其中含新技術研究開發(fā)費320 萬元、與生產經(jīng)營有關的業(yè)務招待費75 萬元。 （5）單獨核算的技術轉讓收入700 萬元，與之配比的技術轉讓成本費用100 萬元。 【簡答題】 （4）當年該企業(yè)廣告費、業(yè)務招待費共計應調增應納稅所得額的金額。 參考答案：稅前允許扣除的廣告費限額=(7000＋200)×15%=1080（萬元）＜實際發(fā)生額1100萬元， 為什么不把單獨核算的700萬元計算在內
我們需要明確廣告費稅前扣除限額的計算基礎。根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費稅前扣除限額通常是基于企業(yè)的銷售收入來計算的，這里的銷售收入通常指的是企業(yè)日常經(jīng)營活動中取得的收入，包括銷售商品、提供勞務等所取得的收入。 技術轉讓收入屬于企業(yè)的一種特殊收入，它并不屬于日常經(jīng)營活動中取得的收入。技術轉讓收入通常是企業(yè)將其擁有的技術權利轉讓給其他方所獲得的收入，這種收入與企業(yè)的廣告費用支出沒有直接關聯(lián)。 在計算廣告費稅前扣除限額時，通常只考慮與廣告費用支出直接相關的銷售收入，即日常經(jīng)營活動中取得的收入，而不包括技術轉讓收入等特殊收入。 單獨核算的技術轉讓收入及其相關的成本費用，在稅務處理上可能有其特定的規(guī)定和計算方式。這些規(guī)定可能涉及技術轉讓收入的稅收優(yōu)惠政策、成本費用的扣除標準等，與廣告費用的處理是分開進行的。 所以，在計算廣告費稅前扣除限額時，不將單獨核算的技術轉讓收入700萬元計算在內是符合稅法規(guī)定和稅務處理原則的。
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廣告費的限額不是營業(yè)收入的15%，技術轉讓記在其他業(yè)務收入里，不是也應該在營業(yè)收入里嗎
就是應為單獨核算的原因嗎
這道題要是實務中也這么操作嗎
結轉到下年扣除就可以
廣宣費可以，那招待費按哪個標準，也不計算700嗎？
招待費是孰低扣除的 收入的千分之五或者發(fā)生額的百分之六十
我說的是營業(yè)收入也要剔除單獨核算的技術轉讓收入嗎
對的 這個要剔除的