A電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)與B商貿(mào)公司均為增值稅一般納稅人，2019年5月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下 1)A企業(yè)從B公司購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料和零部件，取得B公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明貨款180萬(wàn)元、增值稅23.4萬(wàn)元。 2)B公司從A企業(yè)購(gòu)電腦600臺(tái)每臺(tái)不含稅單價(jià)0.45萬(wàn)元，取得A企業(yè)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明貨款270萬(wàn)元，增值稅稅額35.1萬(wàn) 3)A企業(yè)為B公司制作大型電子顯示屏，開(kāi)具了普通發(fā)票取得含稅銷售額9.36萬(wàn)元、調(diào)試收入1.94萬(wàn)元。制作中委托C公司進(jìn)行專業(yè)加工，支付加工費(fèi)2萬(wàn)元、增值稅0.26萬(wàn)元，取得C公司增值稅專用發(fā)票。 3) B公司從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)證明上注明支付收購(gòu)貨款30萬(wàn)元，支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)3萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票不含稅運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元。入庫(kù)后，將購(gòu)得的農(nóng)產(chǎn)品40%為職工福利消費(fèi)，60%零售給消費(fèi)者并取得含稅收入34.88萬(wàn)元。 4) B公司銷售電腦和其他物品，取得含稅銷售額298.32萬(wàn)元，均開(kāi)具普通發(fā)票 求： 1) 計(jì)算A企業(yè)2019年5月應(yīng)交納的增值稅。 2) 計(jì)算B企業(yè)2019年5月應(yīng)交納的增值稅（本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣）

是否為虛增收入利潤(rùn)：A公司采購(gòu)了低價(jià)設(shè)備1億元，自己委托其他單位進(jìn)行了測(cè)試服務(wù)，并以1.1億元賣給A公司投資的固定資產(chǎn)項(xiàng)目的設(shè)備集成商B公司。在公開(kāi)招標(biāo)集成商時(shí)規(guī)定設(shè)備必須從業(yè)主A公司采購(gòu)。B公司中標(biāo)后，B公司把這1.1億元還用在A公司投資的項(xiàng)目上。A公司當(dāng)年收入1.1億元，利潤(rùn)0.1億元。 B公司又向A公司收取了自己操作的集成費(fèi)0.1億元和管理費(fèi)利潤(rùn)0.05億元。最后A公司投資的固定資產(chǎn)價(jià)值為1.1+0.1+0.05=1.25億元。這樣的操作合理嗎？有點(diǎn)像甲供材料，但是甲供材料不需要B公司購(gòu)買，只需要提供給B公司。如果B公司自己去買設(shè)備，就買不到這么低的價(jià)，有可能1.3億，所以雖然看起來(lái)A公司固定資產(chǎn)虛增了0.1億元，但實(shí)際總投資比B公司自己去買要低，這樣可以嗎？總感覺(jué)有點(diǎn)像關(guān)聯(lián)交易虛增收入。AB公司不是關(guān)聯(lián)交易方。

1、A公司擬讓B公司代銷其產(chǎn)品，A和B公司均為一般納稅人，有以下兩種方案：方案一：收取手續(xù)費(fèi)方式。B公司按A公司規(guī)定的每件產(chǎn)品1000元的價(jià)格對(duì)外銷售，向A公司每件收取200元的代銷手續(xù)費(fèi)，并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。方案二：視同買斷方式。B公司按每件800元的價(jià)格協(xié)議買斷，A公司向B公司開(kāi)具增值稅專票，此后，假定B公司在市場(chǎng)上仍以每件1000元的價(jià)格銷售，銷售價(jià)與協(xié)議買斷價(jià)之間的差額即200元/件歸B公司所有。假設(shè)B公司銷售了1萬(wàn)件產(chǎn)品，上述價(jià)格均為含稅價(jià)。已知銷售產(chǎn)品的增值稅稅率為13%，代銷手續(xù)費(fèi)的增值稅稅率為6%，城建稅及教育費(fèi)附加的合計(jì)稅率為10%，企業(yè)所得稅稅率為25%。不考慮其他成本費(fèi)用及進(jìn)項(xiàng)稅額。請(qǐng)回答以下問(wèn)題：（1）計(jì)算方案一A公司和B公司分別承擔(dān)的稅費(fèi)情況（2）計(jì)算方案二A公司和B公司分別承擔(dān)的稅費(fèi)情況（3）通過(guò)比較現(xiàn)金凈流量，A公司選擇哪種代銷方式更好？

1、A公司擬讓B公司代銷其產(chǎn)品，A和B公司均為一般納稅人，有以下兩種方案：方案一：收取手續(xù)費(fèi)方式。B公司按A公司規(guī)定的每件產(chǎn)品1000元的價(jià)格對(duì)外銷售，向A公司每件收取200元的代銷手續(xù)費(fèi)，并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。方案二：視同買斷方式。B公司按每件800元的價(jià)格協(xié)議買斷，A公司向B公司開(kāi)具增值稅專票，此后，假定B公司在市場(chǎng)上仍以每件1000元的價(jià)格銷售，銷售價(jià)與協(xié)議買斷價(jià)之間的差額即200元/件歸B公司所有。假設(shè)B公司銷售了1萬(wàn)件產(chǎn)品，上述價(jià)格均為含稅價(jià)。已知銷售產(chǎn)品的增值稅稅率為13%，代銷手續(xù)費(fèi)的增值稅稅率為6%，城建稅及教育費(fèi)附加的合計(jì)稅率為10%，企業(yè)所得稅稅率為25%。不考慮其他成本費(fèi)用及進(jìn)項(xiàng)稅額。請(qǐng)回答以下問(wèn)題：（15分）（1）計(jì)算方案一A公司和B公司分別承擔(dān)的稅費(fèi)情況（2）計(jì)算方案二A公司和B公司分別承擔(dān)的稅費(fèi)情況（3）通過(guò)比較現(xiàn)金凈流量，A公司選擇哪種代銷方式更好？

(1)A公司為股份有限公司，準(zhǔn)備在A股市場(chǎng)上市，由于資金不足，于2014年12月31日， A公司引入風(fēng)險(xiǎn)投資基金B(yǎng)公司，B公司向A公司增資5000萬(wàn)元，占A公司已發(fā)行普通股比例為5%，增資后的股本總額為20000萬(wàn)元，對(duì)A公司不具有控制、共同控制或重大影響。當(dāng)日 A公司收到B公司的投資款，并在工商行政管理局辦理的增資相關(guān)手續(xù)。 (2)投資協(xié)議約定，若A公司于2017年12月31日前未能在A股市場(chǎng)成功上市，則A公司將向B公司回購(gòu)其持有全部股權(quán)，回購(gòu)價(jià)格為出資本金加8%的年化利息(假設(shè)市場(chǎng)利率也是8%)。 (3)A公司針對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行了如下會(huì)計(jì)處理: 借:銀行存款5000萬(wàn)元 貸:股本 1000萬(wàn)元 資本公積--股本溢價(jià)4000萬(wàn)元 根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題: (1)A公司如何對(duì)B公司投入資金進(jìn)行會(huì)計(jì)處理是否正確?說(shuō)明你判斷的理由; (2)提出你認(rèn)為正確的A公司接受B公司投入資本的會(huì)計(jì)處理方法; (3)A公司于2017年12月31日未能上市或達(dá)到上市，應(yīng)當(dāng)分別如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?