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演示賬套

老師您好！我想咨詢一下，2022年做了一筆：借：銀行存款貸：非同級財政撥款收入；現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)應該入事業(yè)收入-科教收入，跨年了，該怎么調賬呢？入哪個科目呢？謝謝

2024-04-23 09:51

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2024-04-23 09:58

同學你好對于2022年做的一筆分錄，現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)原本應該記入“事業(yè)收入-科教收入”科目，但由于某種原因錯誤地記為了“銀行存款”和“非同級財政撥款收入”，并且已經(jīng)跨年，需要進行調賬處理。在這種情況下，可以使用“以前年度損益調整”科目來進行調賬。具體的調賬步驟如下： 1.對于錯誤記賬的分錄，需要進行沖銷。即，借：非同級財政撥款收入（紅字），貸：銀行存款（紅字）。這里使用紅字沖銷法，因為會計科目使用錯誤，且影響到了后續(xù)核算。 2.然后，進行正確的記賬。借：銀行存款，貸：事業(yè)收入-科教收入。 3.由于這筆賬目涉及到跨年度的損益調整，還需要使用“以前年度損益調整”科目。借：事業(yè)收入-科教收入，貸：以前年度損益調整。 4.最后，根據(jù)“以前年度損益調整”科目的余額，結轉到“利潤分配-未分配利潤”科目。借：以前年度損益調整，貸：利潤分配-未分配利潤。