2023年一月成立制造業(yè)企業(yè)，企業(yè)在籌建期建造新廠房、改造舊廠房未投產，沒有收入，因2023年度管理制度未完善，2023年企業(yè)未做賬、企業(yè)所得稅都是零申報，現(xiàn)在進行2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳，可以把統(tǒng)計出來的稅金及附加、人員工資、社保、公積金、財務費用全部申報在A105080表中長期待攤費用-開辦費中嗎？A100000表中稅金及附加、銷、管、財?shù)馁M用都填0可以嗎？
您好 可以把統(tǒng)計出來的稅金及附加、人員工資、社保、公積金、財務費用全部申報在A105080表中長期待攤費用-開辦費中 A100000表中稅金及附加、銷、管、財?shù)馁M用都填0可以的
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某企業(yè)為增值稅-般納稅人，2020年度取得銷售收人4000萬元、投資收益1000萬元。發(fā)生銷售成本28900萬元，可以扣除的相關稅金及附加1800萬元，管理費用3500萬元、銷售費用4200萬元、財務費用1300萬元，營業(yè)外支出200萬元，甲企業(yè)自行計算實現(xiàn)年度利潤總額1100萬元。2021年年初聘請稅務師事務所進行審核，發(fā)現(xiàn)以下問題:(1)因轉讓原材料而繳納除增值稅以外的稅金及附加共計245.4萬元未在賬面上體現(xiàn)。(2)8月中旬購買安全生產專用設備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定范圍)一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元，增值稅78萬元，當月投人使用，甲企業(yè)將其費用一次性計人了成本扣除，折舊年限為10年，不考慮殘值(3)管理費用中含業(yè)務招待費用130萬元。(4)成本、費用中含實發(fā)工資總額1200萬元、職工福利費180萬元、職工工會經費28萬元、職工教育經費106萬元。(5)營業(yè)外支出中含通過當?shù)丨h(huán)保部門向環(huán)保設施建設捐款180萬元并取得合法票據(jù)。
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某企業(yè)為增值稅-般納稅人，2020年度取得銷售收人4000萬元、投資收益1000萬元。發(fā)生銷售成本28900萬元，可以扣除的相關稅金及附加1800萬元，管理費用3500萬元、銷售費用4200萬元、財務費用1300萬元，營業(yè)外支出200萬元，甲企業(yè)自行計算實現(xiàn)年度利潤總額1100萬元。2021年年初聘請稅務師事務所進行審核，發(fā)現(xiàn)以下問題:(1)因轉讓原材料而繳納除增值稅以外的稅金及附加共計245.4萬元未在賬面上體現(xiàn)。(2)8月中旬購買安全生產專用設備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定范圍)一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元，增值稅78萬元，當月投人使用，甲企業(yè)將其費用一次性計人了成本扣除，折舊年限為10年，不考慮殘值(3)管理費用中含業(yè)務招待費用130萬元。(4)成本、費用中含實發(fā)工資總額1200萬元、職工福利費180萬元、職工工會經費28萬元、職工教育經費106萬元。(5)營業(yè)外支出中含通過當?shù)丨h(huán)保部門向環(huán)保設施建設捐款180萬元并取得合法票據(jù)。
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新辦企業(yè)，從去年開始一直處于零星支出的籌建期，只有銀行流水，同時員工也在繳納社保公積金，未建賬，從去年到現(xiàn)在的財務報表和納稅申報表一直都是零申報。那么去年的企業(yè)年報和企業(yè)所得稅也直接做0嘛？ 現(xiàn)在要建賬了，那么可以直接把去年的支出統(tǒng)一做到今年的管理費用嘛？
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4. 中國境內居民企業(yè)甲公司 2020 年的生產經營況如下： X (0）實現(xiàn)不稅銷售收入：000 萬元，出租生產設備取得不含稅租金收入50 萬元。 (2）銷售成本，銷售費用、管理費用、稅金區(qū)附加共計2800 萬元，全部待合稅法規(guī)定，可以在企業(yè)所得稅前扣除。 (3)“營業(yè)外支出”賬戶列支 35 萬元，其中，通過希望工程基金委員會向某災區(qū)捐敖 10 萬元，直接向某困難地區(qū)捐款5 萬元,非廣告性費助支出20 萬元。已知公益性捐贈支出不超過年度利潤總額的 12%的部分，準予在當年扣除。甲公司當年已預繳企業(yè)所得稅 40萬元,適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。此中 要求：計算甲公司2020 年企業(yè)所得稅應補繳或者應退稅的金額。 5．甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)所得稅按年計征。2020 年度取得銷售收入 8800 萬元,銷售成本5000 萬元,會計利潤845 萬元。2020 年甲企業(yè)其他相關財務資料 如下． (1）在管理費用中,發(fā)生業(yè)務招待費140 萬元,新產品的研究開發(fā)費用280 萬元(未形成 無形資產計入當期損益)。 (2）在銷售費用中,發(fā)生廣告費700 萬元,業(yè)務宣傳費140萬元。 (3）發(fā)生財務費用900 萬元,其中支付給與其有業(yè)務往來的客戶借款利息700 萬元，年利率為 7%,金融機構同期同類貨款利率為6％。 (4）營業(yè)外支出中，列支通過減災委員會向遭受自然災害的地區(qū)捐款50萬元，支付給客廣的違約金 10萬元。 （5）已在成本費用中列支的實發(fā)工資總額500 萬元,并實際列支職工福利費 105 萬元，上繳工會經費 10 萬元并取得工會經費專用撥繳款收據(jù)，職工教育經費支出47.5萬元。 已知甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%。
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2023年一月成立制造業(yè)企業(yè)，企業(yè)在籌建期建造新廠房、改造舊廠房未投產，沒有收入，因2023年度管理制度未完善，2023年企業(yè)未做賬、企業(yè)所得稅都是零申報，現(xiàn)在進行2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳，可以把統(tǒng)計出來的稅金及附加、人員工資、社保、公積金、財務費用全部申報在A105080表中長期待攤費用-開辦費中嗎？A100000表中稅金及附加、銷、管、財?shù)馁M用都填0可以嗎？
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老師，因為企業(yè)還未做賬，我只是把流水中工資、社保、公積金、稅金及附加、日常辦公報銷這些能列入開辦費的給統(tǒng)計到了一起，這個金額這邊財務運轉正常入帳肯定會有誤差，我現(xiàn)在這樣申報2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳可行嗎？后期有誤差的話可以自行更正申報嗎？
后期有誤差的話可以自行更正申報的哈 而且您后期長期待攤費用入賬也沒事的 因為是資產科目 不影響損益?
我們是小企業(yè)會計準則可以用長期待攤費用嗎？或者我企業(yè)所得稅匯算清繳的時候用長期待攤費用-開辦費，做賬還用管理費用-開辦費這樣可以嗎？
小企業(yè)會計準則可以用長期待攤費用 企業(yè)所得稅匯算清繳的時候用長期待攤費用-開辦費，做賬還用管理費用-開辦費這樣有稅會差異 都用長期待攤費用科目就好了
好的，謝謝老師
不客氣哈 歡迎有疑問繼續(xù)提問
老師，我把這些費用列入長期待攤費用的等待經營之日是不是只能選擇按照長期待攤費用的處理規(guī)定自支出發(fā)生月份次月起，分期攤銷、攤銷年限不得低于3年？
就不能選擇當年一次性扣除了嗎？
國稅函[2009]98號文件第九條規(guī)定： 新稅法中開（籌）辦費未明確列作長期待攤費用，企業(yè)可以在開始經營之日的當年一次性扣除（一次性計入管理費用），也可以按照新稅法有關長期待攤費用的處理規(guī)定處理（計入長期待攤費用），但一經選定，不得改變。企業(yè)在新稅法實施以前年度的未攤銷完的開辦費，也可根據(jù)上述規(guī)定處理。?
老師，我現(xiàn)在在匯算清繳上作為長期待攤費用列支是不是就是相當于選擇了長期待攤費用的處理方式，就不能選擇一次性扣除了呢？
企業(yè)可以在開始經營之日的當年一次性扣除（一次性計入管理費用） 可以的啊 您看我給您發(fā)的條款 開具經營之日的當年?一次性扣除
噢噢，好的，是不是到時候把借：管理費用 貸：長期待攤就可以了？
是的 到時候這樣寫分錄 然后填表就可以了