2023年一月成立制造業(yè)企業(yè)，企業(yè)在籌建期建造新廠房、改造舊廠房未投產，沒有收入，因2023年度管理制度未完善，2023年企業(yè)未做賬、企業(yè)所得稅都是零申報，現在進行2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳，可以把統計出來的稅金及附加、人員工資、社保、公積金、財務費用全部申報在A105080表中長期待攤費用-開辦費中嗎？A100000表中稅金及附加、銷、管、財的費用都填0可以嗎？
可以的，可以這么做的。
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某企業(yè)為增值稅-般納稅人，2020年度取得銷售收人4000萬元、投資收益1000萬元。發(fā)生銷售成本28900萬元，可以扣除的相關稅金及附加1800萬元，管理費用3500萬元、銷售費用4200萬元、財務費用1300萬元，營業(yè)外支出200萬元，甲企業(yè)自行計算實現年度利潤總額1100萬元。2021年年初聘請稅務師事務所進行審核，發(fā)現以下問題:(1)因轉讓原材料而繳納除增值稅以外的稅金及附加共計245.4萬元未在賬面上體現。(2)8月中旬購買安全生產專用設備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定范圍)一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元，增值稅78萬元，當月投人使用，甲企業(yè)將其費用一次性計人了成本扣除，折舊年限為10年，不考慮殘值(3)管理費用中含業(yè)務招待費用130萬元。(4)成本、費用中含實發(fā)工資總額1200萬元、職工福利費180萬元、職工工會經費28萬元、職工教育經費106萬元。(5)營業(yè)外支出中含通過當地環(huán)保部門向環(huán)保設施建設捐款180萬元并取得合法票據。
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某企業(yè)為增值稅-般納稅人，2020年度取得銷售收人4000萬元、投資收益1000萬元。發(fā)生銷售成本28900萬元，可以扣除的相關稅金及附加1800萬元，管理費用3500萬元、銷售費用4200萬元、財務費用1300萬元，營業(yè)外支出200萬元，甲企業(yè)自行計算實現年度利潤總額1100萬元。2021年年初聘請稅務師事務所進行審核，發(fā)現以下問題:(1)因轉讓原材料而繳納除增值稅以外的稅金及附加共計245.4萬元未在賬面上體現。(2)8月中旬購買安全生產專用設備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定范圍)一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元，增值稅78萬元，當月投人使用，甲企業(yè)將其費用一次性計人了成本扣除，折舊年限為10年，不考慮殘值(3)管理費用中含業(yè)務招待費用130萬元。(4)成本、費用中含實發(fā)工資總額1200萬元、職工福利費180萬元、職工工會經費28萬元、職工教育經費106萬元。(5)營業(yè)外支出中含通過當地環(huán)保部門向環(huán)保設施建設捐款180萬元并取得合法票據。
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新辦企業(yè)，從去年開始一直處于零星支出的籌建期，只有銀行流水，同時員工也在繳納社保公積金，未建賬，從去年到現在的財務報表和納稅申報表一直都是零申報。那么去年的企業(yè)年報和企業(yè)所得稅也直接做0嘛？ 現在要建賬了，那么可以直接把去年的支出統一做到今年的管理費用嘛？
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Q
4. 中國境內居民企業(yè)甲公司 2020 年的生產經營況如下： X (0）實現不稅銷售收入：000 萬元，出租生產設備取得不含稅租金收入50 萬元。 (2）銷售成本，銷售費用、管理費用、稅金區(qū)附加共計2800 萬元，全部待合稅法規(guī)定，可以在企業(yè)所得稅前扣除。 (3)“營業(yè)外支出”賬戶列支 35 萬元，其中，通過希望工程基金委員會向某災區(qū)捐敖 10 萬元，直接向某困難地區(qū)捐款5 萬元,非廣告性費助支出20 萬元。已知公益性捐贈支出不超過年度利潤總額的 12%的部分，準予在當年扣除。甲公司當年已預繳企業(yè)所得稅 40萬元,適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。此中 要求：計算甲公司2020 年企業(yè)所得稅應補繳或者應退稅的金額。 5．甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)所得稅按年計征。2020 年度取得銷售收入 8800 萬元,銷售成本5000 萬元,會計利潤845 萬元。2020 年甲企業(yè)其他相關財務資料 如下． (1）在管理費用中,發(fā)生業(yè)務招待費140 萬元,新產品的研究開發(fā)費用280 萬元(未形成 無形資產計入當期損益)。 (2）在銷售費用中,發(fā)生廣告費700 萬元,業(yè)務宣傳費140萬元。 (3）發(fā)生財務費用900 萬元,其中支付給與其有業(yè)務往來的客戶借款利息700 萬元，年利率為 7%,金融機構同期同類貨款利率為6％。 (4）營業(yè)外支出中，列支通過減災委員會向遭受自然災害的地區(qū)捐款50萬元，支付給客廣的違約金 10萬元。 （5）已在成本費用中列支的實發(fā)工資總額500 萬元,并實際列支職工福利費 105 萬元，上繳工會經費 10 萬元并取得工會經費專用撥繳款收據，職工教育經費支出47.5萬元。 已知甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%。
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2023年一月成立制造業(yè)企業(yè)，企業(yè)在籌建期建造新廠房、改造舊廠房未投產，沒有收入，因2023年度管理制度未完善，2023年企業(yè)未做賬、企業(yè)所得稅都是零申報，現在進行2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳，可以把統計出來的稅金及附加、人員工資、社保、公積金、財務費用全部申報在A105080表中長期待攤費用-開辦費中嗎？A100000表中稅金及附加、銷、管、財的費用都填0可以嗎？
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老師，這個ppt里第一列，年預算我應該怎么填呢？是填年預算的期末余額呢，還是填年預算的期初余額加收入合計呢？
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后期把帳完善了之后，數據要是不對，可以改嗎？改的話需要對2023年度四個季度的數據都分別改了之后，再對2023年度匯算清繳再改嗎？
可以的 可以修改的
申報上去稅務局那邊沒讓改就是可以的對嗎？自己更正申報的話需要提前和稅務局那邊說嗎？
你好，你做長期待攤費用又又不影響你做到今年也可以呀。
老師，能說的詳細點嗎？沒理解呢
之前做錯的長期待攤費用在這個月調整，少做的在這個月補上。多做了紅沖之前的不影響。
系統怎么能判斷出你做錯了，做對了？
老師，因為企業(yè)還未做賬，我只是把流水中工資、社保、公積金、稅金及附加、日常辦公報銷這些能列入開辦費的給統計到了一起，這個金額這邊財務運轉正常入帳肯定會有誤差，所以想咨詢下老師，我現在這樣申報2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳可行嗎？
你打算做到幾月份，必須做到第4季度的財務報表里面。第4季度的財務報表里面沒有的話不行。
2023年度第四季度的企業(yè)所得稅也是零申報的呢
現在還沒來得及做賬，只有一個流水，銀行回單和發(fā)票報銷審批的單據都沒有，還不具備入帳的條件呢，老師我可以先這樣簡單的申報了，后期等賬務完善再進行更正申報可以嗎？
企業(yè)所得稅，你做長期待攤費用就是0申報 它也不影響你的收入成本費用
你這一次匯算清繳，你能零申報了，你就不用管，直接做到今年申報不了，你就去修改。