比如說A公司賣給B貨物500萬,成本400萬，B賣出去了300萬，成本250萬，對應(yīng)的原始成本是200萬，那還剩余的B公司的庫存是不是也要調(diào)整為原始成本？

你好，是的。合并的時候是要。

是啊，那怎么調(diào)整呢？

總公司才需要合并，B公司不需要。B公司自己的賬仍然是150萬的存貨

A公司是總公司，B公司是子公司，總公司合并要怎么做呢

1.消除內(nèi)部銷售的影響：借：營業(yè)收入 500萬貸：營業(yè)成本 500萬A公司賣給B公司的貨物500萬，這筆分錄在合并報表中需要消除： 2.調(diào)整B公司的銷售成本：借：營業(yè)成本 150萬（400萬 - 250萬，調(diào)整B公司多記的成本）貸：存貨 150萬（因為B公司存貨成本需要調(diào)整為A公司的成本）B公司銷售時確認(rèn)的成本是250萬，但合并時應(yīng)使用A公司的成本400萬： 3.消除B公司內(nèi)部銷售利潤：借：內(nèi)部利潤/其他綜合收益 50萬貸：營業(yè)成本 50萬B公司在個別報表中確認(rèn)了50萬的利潤，這需要在合并報表中消除： 4.調(diào)整B公司對外銷售的營業(yè)成本：借：營業(yè)成本 150萬貸：存貨或其他相關(guān)科目 150萬B公司對外銷售確認(rèn)的營業(yè)成本是250萬，合并時應(yīng)調(diào)整為A公司的成本400萬：

老師，這個2項和4項是一個意思嗎？為什么要重復(fù)呢？

你好，不好意思。我搞重復(fù)了

老師，第二項的存貨和第三項的利潤金額，這個會導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表不平吧？

你好！你說的是哪個科目？

存貨和利潤分配的兩個科目，導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表不平

你好！你這樣理解，對于總公司，一共就賣出去了200萬的貨，收到了300萬的錢。

那\' B公司剩余的存貨沒有賣出去的，要怎么處理呢？這部分怎么還原？

你看你能不能這樣理解到，一開始母公司是做了收入500萬，成本400萬，然后B公司又做了收入300萬，成本250萬，一共做了收入800萬，成本650萬，利潤150。實際上，公司的收入是300萬成本200萬，利潤100萬。那么就做分錄沖減多計提的收入和成本。800-300=500，成本650-200萬=450萬。你就借收入500萬，貸成本450，利潤50萬

老師，這個能理解，就是B公司那沒有賣出的存貨有點(diǎn)糾結(jié)，不知道怎么處理

你好！對于總公司來說，不需要處理。因為還在集團(tuán)內(nèi)部

雖然在集團(tuán)內(nèi)部，但是當(dāng)時是總公司賣給子公司的，這個子公司的存貨，它的成本，不用反沖回去嗎？在總公司賣出來的時候也有產(chǎn)生利潤呀