老師，請(qǐng)問這個(gè)題怎么寫會(huì)計(jì)分錄呀？2、A公司以賬面成本280萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格為400萬(wàn)元的存貨(稅率17%),以及原值為1000萬(wàn)元，已捧銷金額900萬(wàn)元的無(wú)形資產(chǎn)，與B公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行交換，因定資產(chǎn)的原值800.折舊200萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格500萬(wàn)元，稅率17%,A公司另用銀行存款向B公司支付補(bǔ)價(jià)237萬(wàn)元，雙方交易不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。雙方均為一般納稅人，交換當(dāng)中固定資產(chǎn)和存貨均開具了增值稅專用發(fā)票。(無(wú)形資產(chǎn)不考慮稅收因素)要求:分別編制A公可和B公司在交換時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。

2024-04-18 11:41

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2024-04-18 11:46

同學(xué)你好 A公司存貨的會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn) 468萬(wàn)元（公允價(jià)值%2B銷項(xiàng)稅額）貸：存貨 280萬(wàn)元應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 68萬(wàn)元營(yíng)業(yè)外收入 120萬(wàn)元（公允價(jià)值-賬面成本） 2. 無(wú)形資產(chǎn)交換無(wú)形資產(chǎn)原值：1000萬(wàn)元已攤銷金額：900萬(wàn)元無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值：100萬(wàn)元無(wú)形資產(chǎn)公允價(jià)值：200萬(wàn)元 A公司無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn) 200萬(wàn)元（公允價(jià)值，不考慮稅收因素）貸：無(wú)形資產(chǎn) 100萬(wàn)元營(yíng)業(yè)外收入 100萬(wàn)元（公允價(jià)值-賬面價(jià)值） 3. 收到補(bǔ)價(jià) 補(bǔ)價(jià)金額：83萬(wàn)元 A公司收到補(bǔ)價(jià)的會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款 83萬(wàn)元貸：營(yíng)業(yè)外收入 83萬(wàn)元 B公司的會(huì)計(jì)分錄 1. 固定資產(chǎn)交換固定資產(chǎn)原值：800萬(wàn)元累計(jì)折舊：200萬(wàn)元固定資產(chǎn)凈值：600萬(wàn)元固定資產(chǎn)公允價(jià)值：500萬(wàn)元增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額：500萬(wàn)元 * 17% = 85萬(wàn)元 B公司固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄：借：存貨 400萬(wàn)元無(wú)形資產(chǎn) 200萬(wàn)元應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 85萬(wàn)元累計(jì)折舊 200萬(wàn)元營(yíng)業(yè)外支出 15萬(wàn)元（凈值-公允價(jià)值）貸：固定資產(chǎn) 800萬(wàn)元銀行存款 83萬(wàn)元 2. 支付補(bǔ)價(jià) 補(bǔ)價(jià)金額：83萬(wàn)元 B公司支付補(bǔ)價(jià)的會(huì)計(jì)分錄已在上述固定資產(chǎn)交換的會(huì)計(jì)分錄中體現(xiàn)。

2024-04-18

借，交易性金融資產(chǎn) 累計(jì)攤銷60 貸，無(wú)形資產(chǎn)450 資產(chǎn)處置損益15 應(yīng)交稅費(fèi)406×6% 銀行存款20 借，無(wú)形資產(chǎn) 應(yīng)交稅費(fèi)405×6% 銀行存款20 投資收益20 貸，交易性金融資產(chǎn)470

2022-01-02

（1）A 公司換入原材料的入賬價(jià)值=250-230×13%%2B22.6=250-29.9%2B22.6=242.7（萬(wàn)元）。（2）A 公司的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)清理 200 累計(jì)折舊 30 貸：固定資產(chǎn) 230 借：原材料 242.7 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）29.9 貸：固定資產(chǎn)清理 200 資產(chǎn)處置損益 50（250-200）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）32.5（250×13%）銀行存款 22.6 （3）B 公司相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn) 250 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）32.5 貸：其他業(yè)務(wù)收入 230 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）29.9 銀行存款 22.6 借：其他業(yè)務(wù)成本 230 貸：原材料 230 （4）B 公司換入設(shè)備的入賬金額為 250 萬(wàn)元。

2024-06-20

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