但是，12月的報(bào)表都上報(bào)稅務(wù)系統(tǒng)了， 不可以反結(jié)賬吧

可以的，不然影響不了期初數(shù)據(jù)

老師， 如果12月反結(jié)賬了 ， 問(wèn)題是憑證要補(bǔ)打重新裝訂分錄， 上報(bào)稅務(wù)系統(tǒng)的12月報(bào)表數(shù)據(jù)不一樣，這怎么辦呢

這個(gè)沒(méi)關(guān)系的，申報(bào)了不用更正的，差異可以放在下一年納稅調(diào)整

憑證的話直接補(bǔ)打，調(diào)整分錄

但是12月 不好反結(jié)賬，工作量太大了

那就直接調(diào)整在當(dāng)期，摘要寫清楚，損益科目用以前年度損益調(diào)整

我們是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

直接用未分配利潤(rùn)科目

老師，比如說(shuō)上年收入記多了20萬(wàn) 調(diào)出來(lái)， 本來(lái)上年利潤(rùn)-50萬(wàn)的，現(xiàn)在利潤(rùn)變成-70萬(wàn)， 怎么做分錄呢？

借未分配利潤(rùn)20 貸應(yīng)收賬款20

然后摘要寫清楚即可的

老師， 這樣的話，這次稅務(wù)系統(tǒng)上報(bào)的月報(bào)和季報(bào)還是填寫審計(jì)前所生成的報(bào)表是嗎？