老師好，案例： 有一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)業(yè)主是王平，2021年取得營(yíng)業(yè)收入200萬(wàn)，營(yíng)業(yè)成本90萬(wàn)，稅金及附加15萬(wàn)(包含已經(jīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅3萬(wàn)); 銷售費(fèi)用15萬(wàn); 　　管理費(fèi)用30萬(wàn)(其中業(yè)主王平的工資薪金8萬(wàn)，其他員工的工資薪金20萬(wàn)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬(wàn)); 財(cái)務(wù)費(fèi)用3萬(wàn); 營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)，為行政性罰款支出。王平除以上經(jīng)營(yíng)所得外，未取得綜合所得。 2020年，王平費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)6萬(wàn)元;專項(xiàng)扣除3萬(wàn)，專項(xiàng)附加扣除3.6萬(wàn)元(其中子女教育1.2萬(wàn)，贍養(yǎng)老人2.4萬(wàn))。 計(jì)算： 　　經(jīng)營(yíng)所得利潤(rùn)總額=200-90-15-15-22-30-3-5=20萬(wàn)。 　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整： 2×60%=1.2萬(wàn)，200×5‰=1萬(wàn)元，調(diào)增=2-1=1萬(wàn)。 　　不允許扣除的項(xiàng)目： (1)業(yè)主工資8萬(wàn); (2)行政性罰款支出5萬(wàn); (3)個(gè)人所得稅3萬(wàn)。 　　應(yīng)納稅所得額 =20+1+8+5+3-6-3-3.6=30.4萬(wàn); 　　應(yīng)納稅額 =30.4×30%-4.05=5.07萬(wàn); 　　應(yīng)補(bǔ)繳稅額 =5.07-3=2.07萬(wàn)。 麻煩看下 這個(gè)有沒(méi)有問(wèn)題 謝謝

甲公司注冊(cè)于某市東城區(qū)，2018年有關(guān)收入情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入2000萬(wàn)元，國(guó)債利息收入30萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入10萬(wàn)元。（2）繳納工商行政罰款2萬(wàn)元，稅收滯納金1萬(wàn)元。（3）繳納增值稅200萬(wàn)元，城市建設(shè)維護(hù)稅和教育費(fèi)附加20萬(wàn)元。（4）從直接投資的未上市居民企業(yè)取得股息收益200萬(wàn)元。已知，2017年度甲公司會(huì)計(jì)利潤(rùn)為－60萬(wàn)元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為－60萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(3)多選題關(guān)于甲公司彌補(bǔ)虧損的下列表述中，正確的是（）。A2018至2022年度的稅前所得可以彌補(bǔ)2017年度的虧損額為60萬(wàn)元B如果2018年度稅前所得彌補(bǔ)2017年度虧損后，應(yīng)納稅所得額大于零，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅C如果2018年度稅前所得不足以彌補(bǔ)2017年度虧損，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)虧損，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年D甲公司在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)

A公司于2×21年12月31日直接向某民辦小學(xué)捐贈(zèng)現(xiàn)金20萬(wàn)元，其中10萬(wàn)元用于補(bǔ)助該小學(xué)2×21年度教育經(jīng)費(fèi)，其余10萬(wàn)元用于補(bǔ)助該小學(xué)2×21年度校舍建設(shè)。A公司于2×21年12月31日將其中10萬(wàn)元計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出（該金額遠(yuǎn)低于A公司2×21年度利潤(rùn)總額的12%），其余10萬(wàn)元確認(rèn)為預(yù)付賬款。A公司在申報(bào)2×21年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，將上述計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的10萬(wàn)元捐贈(zèng)支出做了全額稅前扣除。假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)判斷是否涉及遞延所得稅的核算。如果涉及，指出應(yīng)確認(rèn)的是遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)債及其影響所得稅費(fèi)用的金額，并說(shuō)明理由。如不涉及，則說(shuō)明理由。

A公司于2×21年12月31日直接向某民辦小學(xué)捐贈(zèng)現(xiàn)金20萬(wàn)元，其中10萬(wàn)元用于補(bǔ)助該小學(xué)2×21年度教育經(jīng)費(fèi)，其余10萬(wàn)元用于補(bǔ)助該小學(xué)2×21年度校舍建設(shè)。A公司于2×21年12月31日將其中10萬(wàn)元計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出（該金額遠(yuǎn)低于A公司2×21年度利潤(rùn)總額的12%），其余10萬(wàn)元確認(rèn)為預(yù)付賬款。A公司在申報(bào)2×21年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，將上述計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的10萬(wàn)元捐贈(zèng)支出做了全額稅前扣除。判斷是否涉及遞延所得稅的核算。如果涉及，指出應(yīng)確認(rèn)的是遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)債及其影響所得稅費(fèi)用的金額，并說(shuō)明理由。

我們公司是自產(chǎn)自銷的農(nóng)產(chǎn)品，所得稅是免稅的，我想問(wèn)下，舉例假設(shè)一利潤(rùn)總額是22萬(wàn)，其中營(yíng)業(yè)外收入政府補(bǔ)助是23萬(wàn)(不能免所得稅)，扣除這筆補(bǔ)助后是虧損的，那是不是這筆補(bǔ)助單獨(dú)拿出來(lái)繳納所得稅，假設(shè)二利潤(rùn)總額還是22萬(wàn)，其中營(yíng)業(yè)外收入政府補(bǔ)助是20萬(wàn)，扣除補(bǔ)助20萬(wàn)，盈利2萬(wàn)，這個(gè)2萬(wàn)是不是不用繳納所得稅，只要繳納補(bǔ)助20萬(wàn)所得稅是嗎？