主表示應(yīng)納稅減征額，剛才寫錯了。

主表第1行和第3行填寫的數(shù)據(jù)都是一樣的嗎？減免稅明細(xì)表中的本期發(fā)生額是否應(yīng)用主表中的數(shù)據(jù)除以1+1%再來乘以2%？

是的，對的。他是用不含稅的金額乘以2%，不需要再換算了。

但是我前面提供的數(shù)據(jù)是含稅的呀

哦，那利潤表里面的營業(yè)收入你都是含稅的。

你為什么要加稅合計算收入？

我們是小規(guī)模納稅企業(yè)

規(guī)模也需要加稅分開呀。

小規(guī)模和一般納稅人，只要不是免稅的業(yè)務(wù)，或者是零稅率的，都是需要加稅分開，小規(guī)模季度30萬以內(nèi)不需要交稅，再把它結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入。

但是每確認(rèn)一筆收入都要做價稅分離嗎？具體分錄怎么做？結(jié)轉(zhuǎn)是在每個季度的季末嗎？

借應(yīng)收賬款或是銀行存款 貸，主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅貸，營業(yè)外收入 如果需要交稅，借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅貸銀行存款。

增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)分錄在什么時候做？

小規(guī)模的不需要做結(jié)轉(zhuǎn)的呀。

需要交稅的結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入，我上面給你寫了。

不需要交稅的，結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入，我上面給你寫了。

收入做價稅分離，成本需要做價稅分離嗎？

小規(guī)模的不需要成本加稅分開

小規(guī)模企業(yè)去年收到個稅退款300左右，做賬時計入了未交增值稅2.82元，請問現(xiàn)在跨年了需要結(jié)轉(zhuǎn)該筆增值稅嗎？具體怎么做分錄？