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我勞務(wù)公司A從總包B公司接的4千萬不含稅產(chǎn)值,純勞務(wù)單價 現(xiàn)B公司補(bǔ)9%稅點(diǎn)給A,讓A向承建方中建四局開票4360萬含稅9%銷項發(fā)票獲取工程款,初步核算A的成本都是人工工資占多,進(jìn)項發(fā)票只能收到1163萬的成本票,所以我需要先測算一下所得稅 印花稅和工會經(jīng)費(fèi)等 如果這個稅費(fèi)我虧了 就會導(dǎo)致我那4000萬純勞務(wù)的利潤受損 請問,以下兩種方案 A:企業(yè)所得稅:4000萬*2%;工會經(jīng)費(fèi):2837萬*2%(3000萬工資是我無法取得進(jìn)項成本發(fā)票需做的人工工資),印花稅:4000萬*0.3‰ B:企業(yè)所得稅:暫定行業(yè)利潤8%,4000萬*8%*5%;工會經(jīng)費(fèi):2837萬*2%,印花稅:4000萬*0.6‰ 以上是我的測算思路 請老師指點(diǎn)哪種正確

2024-04-06 15:29
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2024-04-06 17:29

你測算的話,用最高值來測算,這樣才能確保不虧 根據(jù)《企業(yè)所得稅核定征收辦法》(試行)的通知(國稅發(fā)〔2008〕30號)文件第八條規(guī)定,建筑業(yè)的應(yīng)稅所得率為8%-20%,也就是說建筑業(yè)的應(yīng)稅所得率最低為8%,核定征收企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為25% 可以用4000*20%*25%來測算企業(yè)所得稅 工會經(jīng)費(fèi)印花稅等都取高,按照4000萬*0.6‰ 來測算

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快賬用戶5717 追問 2024-04-07 13:38

這樣測算我老板要嚇得睡不著覺了 單企業(yè)所得稅就得要200萬了

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齊紅老師 解答 2024-04-07 14:26

你第一種測算方案里的核定稅率2%,和第二種測算方案里的所得稅率5%,政策依據(jù)是什么 感覺偏低了,即便是符合小型微利,所得稅率實際按照10%征收。

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務(wù)師

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