老師，我們分公司收到稅務(wù)局的信息，麻煩您幫我看下這個要怎么去處理呢？ XXX咨詢分公司： 屬于沒有按照一般規(guī)定進(jìn)行匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，按照下列不同情況進(jìn)行處理： 一、屬于掛靠而無法提供《匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》進(jìn)行獨(dú)立申報的分支機(jī)構(gòu)，需要提供總機(jī)構(gòu)出具的掛靠并獨(dú)立申報情況說明，蓋公章報送給我； 二、屬于不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅的二級分支機(jī)構(gòu)的（包括：1.屬于不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級分支機(jī)構(gòu)；2.上年度總機(jī)構(gòu)認(rèn)定為小型微利企業(yè)的二級分支機(jī)構(gòu)；3.當(dāng)年新設(shè)立的二級分支機(jī)構(gòu)；?4.市內(nèi)跨區(qū)的二級分支機(jī)構(gòu)），告知我屬于哪種情形； 三、屬于三級及以下分支機(jī)構(gòu)的，告知我； 四、除以上情況之外，屬于按規(guī)定需匯總申報并就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅的二級分支機(jī)構(gòu)的，匯總到總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計算并從2021年第1季度開始提供《匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》及時就地繳納企業(yè)所得稅。

老師您好，這邊有兩道題第一題是國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2021年度利潤總額為800萬元，營業(yè)外支出為100萬元，分別為向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付的稅收滯納金30萬元，支付的罰款20萬元，贊助費(fèi)50萬元，除此外無其他納稅調(diào)整項目，則2021年應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅＝(800+30+20+50)×15％＝135第二道題是甲公司為居民企業(yè)，銷售商品收入5000萬元，出售設(shè)備收入20萬元，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入300萬元，從其直接投資未上市居民企業(yè)分回股息收益100萬元，稅收滯納金3萬元，贊助支出30萬元，被沒收財產(chǎn)損失20萬元，環(huán)保罰款50萬元，其他可在稅前扣除的成本費(fèi)用稅金合計3500萬元，應(yīng)納所得稅額＝5000+20+300+100-100-3500=1820為什么第一題需要計算稅金滯納金第二題不用呢

老師您好，想請教一下非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)年度申報的問題，總公司在廣東清遠(yuǎn)，在廣州設(shè)立了分公司，但分公司沒有實際業(yè)務(wù)，只是用來給廣州的同事發(fā)工資買社保公積金用的，平時分公司稅種有增值稅及附加稅、季度企業(yè)所得稅都是0申報的，現(xiàn)在匯算清繳企業(yè)所得稅年度申報，提交申報不成功，提示：根據(jù)《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范（3.0版）》，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)報送經(jīng)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》。這是什么意思呢？

3．會計師事務(wù)所的A注冊會計師擔(dān)任多家被審計單位2019年度財務(wù)報表審計的項目合伙人，遇到下列與審計報告相關(guān)的事項：(4）丁公司2019年從事多項股權(quán)收購業(yè)務(wù)，A注冊會計師將其認(rèn)定為關(guān)鍵審計事項。A注冊會計師注意到，管理層起草的投資者簡報蟲含有丁公司最新的投資意向和盡職調(diào)查結(jié)果，有助于報表使用者獲取進(jìn)一步的信息?？紤]到丁公司尚未公布該項投資者簡報，A注冊會計師擬在關(guān)鍵審計事項部分進(jìn)行描述。(5）戊公司未能提供境外多家子公司的財務(wù)報表和會計賬簿，A注冊會計師據(jù)此出具了無法表示意見的審計報告?？紤]到A注冊會計師在期蟲已對戊公司2019年度新更換的ERP系統(tǒng)執(zhí)行了測試，并與治理層進(jìn)行了充分討論，A注冊會計師擬在關(guān)鍵審計事項部分描述該事項。(6）己公司2019年度因涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪被公安機(jī)關(guān)立案偵查?？紤]到認(rèn)定的關(guān)鍵審計事項涉及敏感信息，公開披露可能妨礙相關(guān)機(jī)構(gòu)對違法行為的調(diào)查，A注冊會計師決定不在審計報告蟲溝通關(guān)鍵審計事項。要求：針對上述第（4）至（6）項，假定不考慮其他條件，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。

3．會計師事務(wù)所的A注冊會計師擔(dān)任多家被審計單位2019年度財務(wù)報表審計的項目合伙人，遇到下列與審計報告相關(guān)的事項：(4）丁公司2019年從事多項股權(quán)收購業(yè)務(wù)，A注冊會計師將其認(rèn)定為關(guān)鍵審計事項。A注冊會計師注意到，管理層起草的投資者簡報蟲含有丁公司最新的投資意向和盡職調(diào)查結(jié)果，有助于報表使用者獲取進(jìn)一步的信息?？紤]到丁公司尚未公布該項投資者簡報，A注冊會計師擬在關(guān)鍵審計事項部分進(jìn)行描述。(5）戊公司未能提供境外多家子公司的財務(wù)報表和會計賬簿，A注冊會計師據(jù)此出具了無法表示意見的審計報告?？紤]到A注冊會計師在期蟲已對戊公司2019年度新更換的ERP系統(tǒng)執(zhí)行了測試，并與治理層進(jìn)行了充分討論，A注冊會計師擬在關(guān)鍵審計事項部分描述該事項。(6）己公司2019年度因涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪被公安機(jī)關(guān)立案偵查。考慮到認(rèn)定的關(guān)鍵審計事項涉及敏感信息，公開披露可能妨礙相關(guān)機(jī)構(gòu)對違法行為的調(diào)查，A注冊會計師決定不在審計報告蟲溝通關(guān)鍵審計事項。要求：針對上述第（4）至（6）項，假定不考慮其他條件，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。