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老師您好,這邊有兩道題第一題是國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),2021年度利潤總額為800萬元,營業(yè)外支出為100萬元,分別為向稅務機關(guān)支付的稅收滯納金30萬元,支付的罰款20萬元,贊助費50萬元,除此外無其他納稅調(diào)整項目,則2021年應該繳納企業(yè)所得稅=(800+30+20+50)×15%=135第二道題是甲公司為居民企業(yè),銷售商品收入5000萬元,出售設備收入20萬元,轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入300萬元,從其直接投資未上市居民企業(yè)分回股息收益100萬元,稅收滯納金3萬元,贊助支出30萬元,被沒收財產(chǎn)損失20萬元,環(huán)保罰款50萬元,其他可在稅前扣除的成本費用稅金合計3500萬元,應納所得稅額=5000+20+300+100-100-3500=1820為什么第一題需要計算稅金滯納金第二題不用呢

2022-03-20 19:28
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-03-20 19:45

你好,兩個計算基數(shù)不一樣

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齊紅老師 解答 2022-03-20 19:48

第一題,是在利潤總額的基礎上,加上不可稅前列支費用 第二題,是用應稅各項收入-成本費用+不可扣除項

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快賬用戶rieb 追問 2022-03-20 20:03

懂了懂了,謝謝老師,一個是直接法一個是間接法。

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齊紅老師 解答 2022-03-20 20:08

是的,仔細讀題就能看出來

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你好,兩個計算基數(shù)不一樣
2022-03-20
你好,同學 招待費扣除限額=70*0.6=42和5000*0.5%=25的較小的 應交稅費=(5000%2B20%2B300-20-25-3500)*25%=443.75
2022-05-19
您好,計算過程如下 招待費扣除限額=70*0.6=42和5000*0.5%=25的較小的 應交稅費=(5000+20+300-20-25-3500)*25%=443.75
2022-06-22
(5000+20+300-10-50-3500)×25% 你計算一下結(jié)果同學
2022-11-07
你好需要計算做好了給你
2022-11-07
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