怎么做賬 我們沒(méi)有收到錢(qián) 借 營(yíng)業(yè)外支出? 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 市場(chǎng)價(jià) 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 成本價(jià) 貸 庫(kù)存商品

借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅

圖書(shū)行業(yè)免稅 沒(méi)有銷(xiāo)項(xiàng) 分錄 借 營(yíng)業(yè)外支出 貸 庫(kù)存商品（成本價(jià)） 可以理解為不用視同銷(xiāo)售了

借 營(yíng)業(yè)外支出 貸 庫(kù)存商品（成本價(jià)），這樣就可以了。 視同銷(xiāo)售，有增值稅、企業(yè)所得稅、會(huì)計(jì)核算，三個(gè)維度。 你說(shuō)的這個(gè)情況， 增值稅和企業(yè)所得稅需要視同銷(xiāo)售，會(huì)計(jì)核算不用體現(xiàn)收入。

從稅法角度，圖書(shū)銷(xiāo)售增值稅不是免稅嗎？企業(yè)所得稅不免，意味著，我所得稅匯算清繳需要把贈(zèng)品按照市場(chǎng)價(jià)調(diào)增收入交企業(yè)所得稅對(duì)吧。

對(duì)是的，所得稅要確認(rèn)視同銷(xiāo)售收入。

老師 要是買(mǎi)的是征收率1的貨物， 借 庫(kù)存商品 貸 銀行存款 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：庫(kù)存商品 成本價(jià) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅 市場(chǎng)價(jià)*稅率 我可以按照市場(chǎng)價(jià)格加等于成本價(jià)嗎？稅率按照1還是按照什么交 我們主營(yíng)圖書(shū)

如果是購(gòu)買(mǎi)短時(shí)間內(nèi)，比如一年以內(nèi)，可以于市場(chǎng)價(jià)等于成本價(jià)。 增值稅免稅了剛才溝通。

老師 這個(gè)不是說(shuō)圖書(shū) 是圣誕毛氈子 適用13的稅率的 只不過(guò)對(duì)方是小規(guī)模 給我們開(kāi)的是1% 這種情況是會(huì)計(jì)上也不確認(rèn)收入 增值稅和企業(yè)所得稅確認(rèn)收入

對(duì)，會(huì)計(jì)不確認(rèn)，增值稅和企業(yè)所得稅需要確認(rèn)。 增值稅的適用稅率，看你們的身份，小規(guī)模就用小規(guī)莫的，如果一般納稅人的話，用適用稅率13%。

老師還有一個(gè)問(wèn)題 圖書(shū)免稅，我會(huì)計(jì)不是減去成本100，稅法讓調(diào)收入100，等于我利潤(rùn)沒(méi)有變化吧，相當(dāng)于沒(méi)有抵扣成本

有個(gè)問(wèn)題 我們老板提成想把這個(gè)贈(zèng)品做進(jìn)去 把商品A和贈(zèng)品B當(dāng)做商品銷(xiāo)售 收入100萬(wàn) 成本A+b 80萬(wàn) 這樣利潤(rùn)就是20萬(wàn) 可以抵扣所得稅了 這樣的處理方式叫什么 可變對(duì)價(jià)嗎？

對(duì)是的，企業(yè)所得稅上就是這樣的。

老師還有別的方案嗎？我們想抵扣成本 不想視同銷(xiāo)售，把贈(zèng)品和商品一塊賣(mài)，成本也一塊分?jǐn)傔@樣可以嗎