11．10日，進(jìn)行分?jǐn)偣べY。（注：注：視同月末處理）（1）分配本月工資。（2）分?jǐn)倐€人負(fù)擔(dān)社保、分?jǐn)倐€人負(fù)擔(dān)住房公積金與代扣個人所得稅。（3）分?jǐn)偲髽I(yè)負(fù)擔(dān)社保、分?jǐn)偲髽I(yè)負(fù)擔(dān)住房公積金。（4）按“社?；鶖?shù)”的2%計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)、1.5%計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)。怎么做會計(jì)分錄呢？

我公司2021年有一筆培訓(xùn)費(fèi)，當(dāng)時對方開具的部分專票，已經(jīng)計(jì)入職工教育經(jīng)費(fèi)和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證抵扣了，現(xiàn)在培訓(xùn)終止了 已經(jīng)認(rèn)證的稅額，怎么處理？ 2021年已經(jīng)匯算清繳的企業(yè)所得稅，怎么調(diào)整？，調(diào)整匯算清繳報(bào)表，會補(bǔ)交企業(yè)所得稅，會有滯納金么？ 2021年審計(jì)報(bào)告還需要重新出具么？

某公司2020年度稅前會計(jì)利潤為9000000元，所得稅稅率為25%。全年實(shí)發(fā)工資、薪金為600000元，職工福利費(fèi)100000元，工會經(jīng)費(fèi)20000元，職工教育經(jīng)費(fèi)30000元;經(jīng)查，當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有10000元為稅收滯納罰金，當(dāng)年國債利息收入300000元，已計(jì)入利潤，假定公司全年無其他納稅調(diào)整因素。(職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)分別為14%、2%、8%)要求:完成以下計(jì)算或會計(jì)處理:(1)計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額。(2)計(jì)算企業(yè)應(yīng)交所得稅。(3)編制計(jì)提應(yīng)交所得稅的會計(jì)分錄。(4)將所得稅轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。(5)計(jì)算企業(yè)凈利潤。(6)結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤。(7)按凈利潤10%、5%計(jì)提法定盈余公積、任意盈余公積。(8)按凈利潤40%分配投資者利潤。(9)結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)分配利潤。(10)計(jì)算企業(yè)年末未分配利潤。

某公司2020年度稅前會計(jì)利潤為9000000元，所得稅稅率為25%。全年實(shí)發(fā)工資、薪金為600000元，職工福利費(fèi)100000元，工會經(jīng)費(fèi)20000元，職工教育經(jīng)費(fèi)30000元;經(jīng)查，當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有10000元為稅收滯納罰金，當(dāng)年國債利息收入300000元，已計(jì)入利潤，假定公司全年無其他納稅調(diào)整因素。(職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)分別為14%、2%、8%)要求:完成以下計(jì)算或會計(jì)處理:(1)計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額。(2)計(jì)算企業(yè)應(yīng)交所得稅。(3)編制計(jì)提應(yīng)交所得稅的會計(jì)分錄。(4)將所得稅轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。(5)計(jì)算企業(yè)凈利潤。(6)結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤。(7)按凈利潤10%、5%計(jì)提法定盈余公積、任意盈余公積。(8)按凈利潤40%分配投資者利潤。(9)結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)分配利潤。(10)計(jì)算企業(yè)年末未分配利潤。

種地有限公司某年年度凈利潤總額為200萬元，平均職工人數(shù)180人,實(shí)發(fā)工資350萬元，計(jì)提職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)共61.25萬元，計(jì)入管理費(fèi)用的業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元，本年?duì)I業(yè)收入2000萬元，國債利息收入5.17。1-11月已累計(jì)預(yù)繳所得稅38萬元。怎么計(jì)算該公司當(dāng)年全年應(yīng)繳及12月份應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅和會計(jì)分錄