甲公司2020年度利潤總額（稅前會計利潤）為1980萬元，所得稅稅率為25%。甲公司全年實發(fā)工資、薪金為200萬元，職工福利費30萬元，工會經(jīng)費5萬元,職工教育經(jīng)費21萬元；經(jīng)查，甲公司當(dāng)年銷售費用中預(yù)提了本年度新產(chǎn)品保修費用10萬元；投資收益中，國債利息收入為10萬元；營業(yè)外支出中有12萬元為稅收滯納罰金。（職工福利費14%、工會經(jīng)費2%、職工教育經(jīng)費8%)要求:1.計算納稅調(diào)整數(shù);2.計算應(yīng)納稅所得額;3.計算當(dāng)期應(yīng)交所得稅額;4.編制所得稅費用的會計分錄。

某企業(yè)為居民企業(yè)，當(dāng)年經(jīng)驗業(yè)務(wù)如下（1）會計利潤總額200萬元；（2）取得銷售收入1600萬元；（3）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費16萬元；（4）廣告費支出160萬元（5）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額300萬元、撥繳職工工會經(jīng)費6萬元、提取職工福利費46萬元、職工教育經(jīng)費26.5萬元。（6）直接向某小學(xué)捐款40萬元；（7）取得國債利息收入28萬元；要求：計算該企業(yè)實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

1.中開有限公司為小微企業(yè)，2021年度會計利潤總額200萬元。該企業(yè)平均職工人數(shù)180人、實發(fā)資350萬元，計提職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費共90萬元；計入管理費的業(yè)務(wù)招待費10萬元，計入銷售費用的廣告宣傳費為100萬元，本年營業(yè)收入2000萬元，國債利息收入5萬元，計算。1-11月已累 預(yù)繳所得稅30萬元 要求、計算該公司當(dāng)年全年應(yīng)繳及12月應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅稅額并做出相應(yīng)的賬處理。

華潤公司是一般納稅人單位，2017年的利潤額為300萬元，當(dāng)年友生稅收帶納金5萬元，工商罰元，當(dāng)年國債利息收入4萬元，財政補貼10萬元。當(dāng)年計入成本、費用中的實發(fā)工資總鎖80萬繳職工工會經(jīng)費1.5萬元，支出職工福利費12萬元，職工教育經(jīng)費2.5萬元.企業(yè)所得稅稅率之請計算該公司2017年的應(yīng)稅所得額和應(yīng)納所得稅。

3.某生產(chǎn)企業(yè)2020年度生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入3000萬元、國債利息收入20萬元；（2）與產(chǎn)品銷售收入配比的成本2100萬元；（3）發(fā)生銷售費用252萬元、管理費用390萬元（其中業(yè)務(wù)招待費28萬元、新產(chǎn)品研發(fā)費用120萬元）；（4）向非金融企業(yè)借款200萬元，支付年利息費用18萬元（注：金融企業(yè)同期同類借款年利息率為6%）；（5）企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)許扣除的稅金及附加32萬元；（6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、發(fā)生職工福利費35萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費10萬元。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題。（1）計算會計利潤總額；（2）計算業(yè)務(wù)招待費、新產(chǎn)品研發(fā)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（3）計算國債利息收入、利息費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（4）計算工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；