增值稅申報(bào)了，賬是不是也要確認(rèn)收入，那匯算清繳這張表還要再填寫(xiě)進(jìn)去嗎？

同學(xué)你好，要區(qū)分增值稅的視同銷(xiāo)售和企業(yè)所得稅的視同銷(xiāo)售收入，這種清況只是增值稅的視同銷(xiāo)售，按公允價(jià)值交增值稅即可，不用確認(rèn)企業(yè)所得稅的收入。也不用在企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候計(jì)入。

什么情況做增值稅視同銷(xiāo)售收入，什么情況做所得稅視同銷(xiāo)售收入呢？是不是增值稅視同銷(xiāo)售收入不用在賬上體現(xiàn)，所得稅視同銷(xiāo)售收入需要在賬上體現(xiàn)？

是的，增值稅視同銷(xiāo)售收入不用在賬上體現(xiàn)，所得稅視同銷(xiāo)售收入需要在賬上體現(xiàn)。

增值稅和所得稅視同銷(xiāo)售參考如下： 1增值稅相關(guān)規(guī)定 　　1、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局令第50號(hào)）第四條單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷(xiāo)售貨物： 　?。ㄒ唬⒇浳锝桓镀渌麊挝换蛘邆€(gè)人代銷(xiāo)； 　?。ǘ╀N(xiāo)售代銷(xiāo)貨物； 　?。ㄈ┰O(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外； 　?。ㄎ澹⒆援a(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)； 　?。⒆援a(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶； 　　（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者； 　?。ò耍⒆援a(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。 　　2、“營(yíng)改增”試點(diǎn)規(guī)定視同銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。 　　根據(jù)財(cái)稅（2016）36號(hào)文件《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》附件１第十四條下列情形視同銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)： 　　（一）單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。 　?。ǘ﹩挝换蛘邆€(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。 　?。ㄈ┴?cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。 　　2企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定 　　1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利和利潤(rùn)分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)和提供勞務(wù)，國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的除外。 　　2、國(guó)稅函〔2008〕828號(hào)《關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問(wèn)題的通知》二、企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷(xiāo)售確定收入。 　?。ㄒ唬┯糜谑袌?chǎng)推廣或銷(xiāo)售； 　?。ǘ┯糜诮浑H應(yīng)酬； 　?。ㄈ┯糜诼毠お?jiǎng)勵(lì)或福利； 　?。ㄋ模┯糜诠上⒎峙洌?　?。ㄎ澹┯糜趯?duì)外捐贈(zèng)； 　?。┢渌淖冑Y產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。

增值稅視同銷(xiāo)售收入和企業(yè)所得稅視同銷(xiāo)售收入分別有哪種情形呢？

增值稅視同銷(xiāo)售收入分得清，所得稅視同銷(xiāo)售收入有點(diǎn)分不清，用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)，怎樣區(qū)分是屬于增值稅視同銷(xiāo)售收入還是所得稅視同銷(xiāo)售收入呢？

將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，屬于增值稅的視同銷(xiāo)售收入。 企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于職工福利、企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形（用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利）屬于企業(yè)所得稅視同銷(xiāo)售收入。 區(qū)別就是增值稅視同銷(xiāo)售強(qiáng)調(diào)的是貨物，企業(yè)所得稅強(qiáng)調(diào)的是資產(chǎn)。

老師，比如公司中秋節(jié)買(mǎi)來(lái)的月餅贈(zèng)送給職工屬于哪一個(gè)呢？比如加油站買(mǎi)的礦泉水贈(zèng)送給來(lái)加油的客戶既有增值稅屬于所得稅視同銷(xiāo)售收入嗎？

中秋節(jié)買(mǎi)來(lái)的月餅贈(zèng)送給職工，月餅不屬于自產(chǎn)，不視同銷(xiāo)售收入

加油站買(mǎi)的礦泉水贈(zèng)送給來(lái)加油的客戶算銷(xiāo)售費(fèi)用，不算視同銷(xiāo)售，沒(méi)有收入

我記得以前有老師說(shuō)加油站的贈(zèng)送礦泉水需要視同銷(xiāo)售收入， 老師你昨天說(shuō)匯算清繳這張表是增值稅視同銷(xiāo)售收入才填寫(xiě)的，增值稅視同銷(xiāo)售收入不是在增值稅申報(bào)的時(shí)候就需要填寫(xiě)了哈，怎么在匯算清繳的時(shí)候才填呢

老師，在忙嗎？可以幫我解下疑問(wèn)嗎？

同學(xué)你好，增值稅視同銷(xiāo)售收入在增值稅申報(bào)的填寫(xiě)。所得稅視同銷(xiāo)售收入需要在匯算清繳的時(shí)候填寫(xiě)。 不好意思哈，今天開(kāi)了一天會(huì)，剛忙完。

老師公司買(mǎi)來(lái)的打火機(jī)贈(zèng)送給客戶，是不是要做增值稅與所得稅視同銷(xiāo)售收入？

同學(xué)你好，打火機(jī)不是自產(chǎn)的，不能視同銷(xiāo)售，應(yīng)該算作銷(xiāo)售費(fèi)用。

這個(gè)是屬于購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給客戶呀，需要做增值稅視同銷(xiāo)售收入的

外購(gòu)商品贈(zèng)送給客戶，若有明確的收益，則可以通過(guò)銷(xiāo)售類(lèi)賬目進(jìn)行核算；但如果屬于企業(yè)招待支出，則需要計(jì)入招待費(fèi)類(lèi)賬目，計(jì)算其應(yīng)稅額。具體而言，外購(gòu)商品贈(zèng)送給客戶，主要取決于其用途。若是立即消耗，可以計(jì)入招待費(fèi)；若是長(zhǎng)期儲(chǔ)備或投資性使用，則可以通過(guò)銷(xiāo)售類(lèi)賬目核算。因此，外購(gòu)商品贈(zèng)送給客戶的幾乎不可能統(tǒng)一的說(shuō)明。每一種情況都要進(jìn)行具體的分析判斷。

同學(xué)您好，您說(shuō)的視同銷(xiāo)售是對(duì)的，參考法條如下： 根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人的，應(yīng)視同銷(xiāo)售，因此企業(yè)將外購(gòu)商品用于贈(zèng)送客戶，應(yīng)該視同銷(xiāo)售，計(jì)繳增值稅。視同銷(xiāo)售按照銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅，購(gòu)買(mǎi)的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。其產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格，應(yīng)參照同期同類(lèi)產(chǎn)品的市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格。沒(méi)有參照價(jià)格的，應(yīng)按成本加合理利潤(rùn)的方法組成計(jì)稅價(jià)格。 在所得稅處理上，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十五條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的除外?！币虼似髽I(yè)將外購(gòu)的貨物無(wú)常贈(zèng)送他人應(yīng)視同銷(xiāo)售確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本，期末時(shí)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

所得稅處理上，分錄已確認(rèn)收入并且結(jié)轉(zhuǎn)成本了，那為啥還要在匯算清繳表上填視同銷(xiāo)售收入呢？填寫(xiě)了以后，不又調(diào)增了嗎

在匯算清繳的時(shí)候填寫(xiě)視同銷(xiāo)售收入，是為了區(qū)分入賬的收入屬于哪一類(lèi)，不是要增加賬面之外的視同銷(xiāo)售收入。