Q
老師，現(xiàn)金流量表怎么編制啊
2024-03-12 12:37
2024-03-12 12:38
同學(xué)，你好 可以參考 https://zhuanlan.zhihu.com/p/115166020
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同學(xué)，你好
可以參考
https://zhuanlan.zhihu.com/p/115166020
2024-03-12
你好 有這個報表的課程可以看一下?
2022-02-23
你好；學(xué)堂有編制 報表的課程。 包括相關(guān)的編制思路都有講解的 ；可以用空去看看 具體課程的
2022-01-12
你好
?第一步、從資產(chǎn)負(fù)債表上找到貨幣資金期末數(shù)和期初數(shù)（一般企業(yè)并無其它形式的現(xiàn)金等價物），把現(xiàn)金流量表最后面的現(xiàn)金的期末余額和現(xiàn)金的期初余額填上，算出現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額。
第二步、再到主表上先填投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量這兩大項：
1.一般企業(yè)除固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)增加減少外無其它形式的投資，這樣看資產(chǎn)負(fù)債表分析固定資產(chǎn)及無開資產(chǎn)部分就行了：若無變化，就不管它了；若有變化，看看是否關(guān)扯現(xiàn)金及金額多少。（要有其它投資，再看看其它投資項目就行了）
2.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要于長短期借款、財務(wù)費(fèi)用這幾個科目有關(guān)系，根據(jù)這幾個科目分析填列就行了
第三步、上面做好后，現(xiàn)在可以倒擠出經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額了。（根據(jù)公式：現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額＝經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額%2B資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額%2B籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額）
第四步、現(xiàn)在先不忙著去填經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量部分中各明細(xì)項目，而要先去填后面補(bǔ)充資料中從凈利潤開始推算經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額那部分，目的是為了進(jìn)一步驗(yàn)證前面倒擠出的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額正確性。
1.此部分多數(shù)項目均可直接從資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表上直接抄取或計算得出（如固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、待攤費(fèi)用減少或增加等等）。
2.麻煩一點(diǎn)的是如何確定經(jīng)營性應(yīng)收項目和經(jīng)營性應(yīng)付項目的范圍，我的經(jīng)驗(yàn)是這樣：○1應(yīng)收帳款、其它應(yīng)收款一般均為經(jīng)營性應(yīng)收項目；○2除短期借款、預(yù)提費(fèi)用等科目外的流動負(fù)債科目均為經(jīng)營性應(yīng)付項目。
3.看看按照此思路由凈利潤開始推算出的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額是否正確：若不正確，先對經(jīng)營性應(yīng)收項目和經(jīng)營性應(yīng)付項目的范圍進(jìn)行微調(diào)；若還不正確，還要檢查前面投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量計算是否有誤。若正確，基本大功告成。
第五步、最后填經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量部分。
1.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金（以一般納稅人為例）按主營業(yè)務(wù)收入%2B主營業(yè)務(wù)收入*17%%2B（或－）應(yīng)收帳款變動額計算。（若有其它業(yè)務(wù)收入也要算上）
2.先算出現(xiàn)金流入小計再倒擠出現(xiàn)金流出小計。
3.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金以及支付的各項稅費(fèi)均可從帳務(wù)上查出填上。
4.支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金＝營業(yè)費(fèi)用%2B管理費(fèi)用－折舊部分－未支付現(xiàn)金的部分。
5.最后倒擠出購買商品、提供勞務(wù)支付的現(xiàn)金
2020-12-30
您好好，學(xué)習(xí)這個課程，是關(guān)于現(xiàn)金流量表編制的https://www.acc5.com/course/course_13571.html
2023-01-12
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老師，這上面的公式寫著應(yīng)收期初-應(yīng)收期末，預(yù)收期末-預(yù)收期初，是按照科目余額表上填寫嗎？沒有應(yīng)收和預(yù)收，有預(yù)付 應(yīng)付 其他應(yīng)付款和其他應(yīng)收款，這幾個科目需要記在里面嗎？
同學(xué)，你好 沒有應(yīng)收和預(yù)收，有預(yù)付 應(yīng)付 其他應(yīng)付款和其他應(yīng)收款，這幾個科目需要記在里面嗎？ 不需要
這公式寫的是本期貸方發(fā)生額，不是本期累計發(fā)生額吧
同學(xué)，你好 不是，是貸方發(fā)生額
利息收入沒寫是本期還是本期累計發(fā)生額，也是按本期發(fā)生額算嗎？
同學(xué)，你好 對，按照本期發(fā)生額
我是按12月份的科目余額表填寫的，對哈
同學(xué)，你好 嗯，是可以的
老師，利潤表中主營業(yè)務(wù)成本需要*13%嗎？
同學(xué)，你好 主要看你取得發(fā)票的稅率
老師，支付的各項稅費(fèi)用余額表中銷項稅-進(jìn)項稅對嗎？也沒交過稅其它稅金
同學(xué)，你好 嗯，是可以的
老師，收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金是看余額表上本期貸方發(fā)生額，不是看本年累計貸方發(fā)生額對吧？利息收入是負(fù)數(shù)，就是減掉這個利息收入對嗎？
同學(xué)，你好 嗯嗯，是的
老師，現(xiàn)金凈增加額加上期初現(xiàn)金余額不等于余額表上貨幣資金的余額，多10多萬元了，不知道哪兒出錯了，貨幣資金是用庫存現(xiàn)金+銀行存款的金額吧？
同學(xué)，你好 貨幣資金是用庫存現(xiàn)金 銀行存款的金額的
那這期末現(xiàn)金余額的數(shù)不對怎么辦呢？
期末現(xiàn)金余額不等于資產(chǎn)負(fù)債表上期末余額數(shù)
同學(xué)，你好 那就是你填寫現(xiàn)金流量表各項金額的時候有錯誤