學員朋友您好，收集有關本期的利潤表、資產(chǎn)負債表和本期的所有現(xiàn)金流入流出的憑證，并登記在本期的現(xiàn)金流量表的補充資料上。 登記企業(yè)銀行存款和現(xiàn)金收入、支出的情況，得出本期現(xiàn)金流入凈額。 分別統(tǒng)計企業(yè)的經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流入流出情況。 除了統(tǒng)計現(xiàn)金流入流出的數(shù)量外，還要統(tǒng)計各項目在現(xiàn)金流入流出中所占的比重。 通過以上步驟，可以編制出現(xiàn)金流量表的主表和附表。

您好 現(xiàn)金流量表的編制方法主要有兩種：直接法和間接法。在中國，《企業(yè)會計準則——現(xiàn)金流量表》規(guī)定企業(yè)應采用直接法報告經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。常見的直接法有工作底稿法和“T”形賬戶法，這兩種方法都是以企業(yè)年度資產(chǎn)負債表、利潤表和有關項目本年度的發(fā)生額為依據(jù)，通過編制調(diào)整分錄，將企業(yè)全年的收入、費用各支出以及資產(chǎn)負債表項目的變化重新調(diào)整為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量，以確定企業(yè)全年業(yè)務活動對現(xiàn)金流量產(chǎn)生的影響，為報表使用者提供決策所需的信息。

同學您好，錄入會計憑證的時候有沒有錄入現(xiàn)金流量項目指定。進入UFO報表,文件——新建——選擇模版——現(xiàn)金流量表——選日期等條件 一、確定補充資料的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額” 現(xiàn)金的期末余額=資產(chǎn)負債表“貨幣資金”期末余額;現(xiàn)金的期初余額=資產(chǎn)負債表“貨幣資金”期初余額;現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額=現(xiàn)金的期末余額-現(xiàn)金的期初余額。一般企業(yè)很少有現(xiàn)金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應相應填列。 華律網(wǎng) 二、確定主表的“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 1.吸收投資所收到的現(xiàn)金=(實收資本或股本期末數(shù)-實收資本或股本期初數(shù))+(應付債券期末數(shù)-應付債券期初數(shù)) 2.借款收到的現(xiàn)金=(短期借款期末數(shù)-短期借款期初數(shù))+(長期借款期末數(shù)-長期借款期初數(shù)) 3.收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金，如投資人未按期繳納股權的罰款現(xiàn)金收入等。 4.償還債務所支付的現(xiàn)金=(短期借款期初數(shù)-短期借款期末數(shù))+(長期借款期初數(shù)-長期借款期末數(shù))(剔除利息)+(應付債券期初數(shù)-應付債券期末數(shù))(剔除利息)。 5.分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金=應付股利借方發(fā)生額+利息支出+長期借款利息+在建工程利息+應付債券利息-預提費用中“計提利息”貸方余額-票據(jù)貼現(xiàn)利息支出。 6.支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金。 如發(fā)生籌資費用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊資本所支付的現(xiàn)金(收購本公司股票，退還聯(lián)營單位的聯(lián)營投資等)、企業(yè)以分期付款方式購建固定資產(chǎn)，除首期付款支付的現(xiàn)金以外的其他各期所支付的現(xiàn)金等。 三、確定主表的“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 1.收回投資所收到的現(xiàn)金=(短期投資期初數(shù)-短期投資期末數(shù))+(長期股權投資期初數(shù)-長期股權投資期末數(shù))+(長期債權投資期初數(shù)-長期債權投資期末數(shù))該公式中，如期初數(shù)小于期末數(shù)，則在投資所支付的現(xiàn)金項目中核算。 2.取得投資收益所收到的現(xiàn)金=利潤表投資收益-(應收利息期末數(shù)-應收利息期初數(shù))-(應收股利期末數(shù)-應收股利期初數(shù))3.處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額=“固定資產(chǎn)清理”的貸方余額+(無形資產(chǎn)期末數(shù)-無形資產(chǎn)期初數(shù))+(其他長期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長期資產(chǎn)期初數(shù))4.收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金 如收回融資租賃設備本金等。 5.購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金=(在建工程期末數(shù)-在建工程期初數(shù))(剔除利息)+(固定資產(chǎn)期末數(shù)-固定資產(chǎn)期初數(shù))+(無形資產(chǎn)期末數(shù)-無形資產(chǎn)期初數(shù))+(其他長期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長期資產(chǎn)期初數(shù))上述公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額項目中核算。 6.投資所支付的現(xiàn)金=(短期投資期末數(shù)-短期投資期初數(shù))+(長期股權投資期末數(shù)-長期股權投資期初數(shù))(剔除投資收益或損失)+(長期債權投資期末數(shù)-長期債權投資期初數(shù))(剔除投資收益或損失)該公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在收回投資所收到的現(xiàn)金項目中核算。 7.支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金 如投資未按期到位罰款。 四、確定補充資料中的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 1、凈利潤 該項目根據(jù)利潤表凈利潤數(shù)填列。 2、計提的資產(chǎn)減值準備 計提的資產(chǎn)減值準備=本期計提的各項資產(chǎn)減值準備發(fā)生額累計數(shù)注：直接核銷的壞賬損失，不計入。 3、固定資產(chǎn)折舊 固定資產(chǎn)折舊=制造費用中折舊+管理費用中折舊或：=累計折舊期末數(shù)-累計折舊期初數(shù) 注：未考慮因固定資產(chǎn)對外投資而減少的折舊。 4、無形資產(chǎn)攤銷=無形資產(chǎn)(期初數(shù)-期末數(shù))或=無形資產(chǎn)貸方發(fā)生額累計數(shù)。注：未考慮因無形資產(chǎn)對外投資減少。 5、長期待攤費用攤銷=長期待攤費用(期初數(shù)-期末數(shù)) 或=長期待攤費用貸方發(fā)生額累計數(shù) 6、待攤費用的減少(減：增加)=待攤費用期初數(shù)-待攤費用期末數(shù) 7、預提費用增加(減：減少)=預提費用期末數(shù)-預提費用期初數(shù) 8、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失(減：收益)根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出(或收入)明細賬分析填列。 9、固定資產(chǎn)報廢損失 根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出明細賬分析填列。 10、財務費用=利息支出-應收票據(jù)的貼現(xiàn)利息 11、投資損失(減：收益)=投資收益(借方余額正號填列，貸方余額負號填列) 12、遞延稅款貸項(減：借項)=遞延稅款(期末數(shù)-期初數(shù)) 13、存貨的減少(減：增加)=存貨(期初數(shù)-期末數(shù)) 注：未考慮存貨對外投資的減少。 14、經(jīng)營性應收項目的減少(減：增加)=應收賬款(期初數(shù)-期末數(shù))+應收票據(jù)(期初數(shù)-期末數(shù))+預付賬款(期初數(shù)-期末數(shù))+其他應收款(期初數(shù)-期末數(shù))+待攤費用(期初數(shù)-期末數(shù))-壞賬準備期末余額 15、經(jīng)營性應付項目的增加(減：減少)=應付賬款(期末數(shù)-期初數(shù))+預收賬款(期末數(shù)-期初數(shù))+應付票據(jù)(期末數(shù)-期初數(shù))+應付工資(期末數(shù)-期初數(shù))+應付福利費(期末數(shù)-期初數(shù))+應交稅金(期末數(shù)-期初數(shù))+其他應交款(期末數(shù)-期初數(shù)) 16、其他一般無數(shù)據(jù)。 五、確定主表的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 1、銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金 =利潤表中主營業(yè)務收入×(1+17%)+利潤表中其他業(yè)務收入+(應收票據(jù)期初余額-應收票據(jù)期末余額)+(應收賬款期初余額-應收賬款期末余額)+(預收賬款期末余額-預收賬款期初余額)-計提的應收賬款壞賬準備期末余額

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現(xiàn)金流量表的編制方法 　　1.實務中傳統(tǒng)的工作底稿法和T型賬戶法編制現(xiàn)金流量表比較少了，因為均比較復雜，會計師事務所目前在用工作底稿法的原理對被審計單位提供的現(xiàn)金流量表進行測算和復核。 　　2.“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量” 編制方法有兩種：直接法和間接法?！　。?）直接法：實務中一般是在財務軟件中填制每一筆會計憑證時均選定是屬于哪一類具體的現(xiàn)金流量直接導出現(xiàn)金流量表；或基于資產(chǎn)負債表、利潤表為基礎的現(xiàn)金流量表軟件編制（工作底稿法為基礎）。 　?。?）間接法： 　　間接法是財務報表附注中做為“現(xiàn)金流量表補充資料”披露的內(nèi)容?！　￠g接法是以凈利潤為起算點，調(diào)整不涉及現(xiàn)金的收入、費用、營業(yè)外收支等有關項目，剔除投資活動、籌資活動對現(xiàn)金流量的影響，據(jù)此計算出經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。　　由于凈利潤是按照權責發(fā)生制原則確定的，且包括了與投資活動和籌資活動相關的收益和費用，將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量，實際上就是將按權責發(fā)生制原則確定的凈利潤調(diào)整為收付實現(xiàn)制的現(xiàn)金凈流入，并剔除投資活動和籌資活動對現(xiàn)金流量的影響。主要調(diào)整的內(nèi)容可以分為如下三類：　　第一類：計入凈利潤但對經(jīng)營活動無關的收益或損失，如處理固定資產(chǎn)收益或損失、投資收益或損失、財務費用、公允價值變動收益或損失等;　　第二類：影響凈利潤但與現(xiàn)金收支無關的項目，如資產(chǎn)減值準備、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費用攤銷、遞延所得稅資產(chǎn)減少、遞延所得稅負債增加等;　　第三類：與凈利潤無關但與現(xiàn)金有關的項目，如存貨的減少或增減（如購買存貨）、經(jīng)營性應付賬款的增加或減少（如支付前欠應付賬款）、經(jīng)營性應收項目的減少或增加（如收到押金）等。 第一步：列資產(chǎn)負債表差額，即在期初期末欄后面加一列差額欄，分別填上每個項目的期末減期初數(shù)。 下圖為資產(chǎn)負債表差額表部分項目簡表： 現(xiàn)金流量表編制-九利九財稅 第二步：引入利潤表項目，這時按利潤表項目性質(zhì)（可以看教材公式了）填列到對應現(xiàn)金流量表項目中，同時把資產(chǎn)負債表中須調(diào)整的項目填列上（如應收應付預收預付等） 這一步中，資產(chǎn)負債表和利潤表中所有的項目都要填在現(xiàn)金流量表中才能配平（配平即流量表最后一項“期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額”-資產(chǎn)負債表“貨幣資金期末余額”=0），因為資產(chǎn)負債表是平的，未分配利潤是利潤表中所有項目加減得來的。 把未分配利潤差額想象成縮印的整張利潤表，把資產(chǎn)負債表差額表左側除貨幣資金差額欄外所有的項目都移到右側，所以調(diào)整銷售收入的時候應收賬款、應收票據(jù)都是“減（期末-期初）”，而預收賬款則是加，因為預收賬款跟未分配利潤在同側，正負相同。 此外，還要考慮現(xiàn)金流量表本身自帶的正負號，所有現(xiàn)金支出項目在計算現(xiàn)金及等價物增加額時，都是作為負項的，但在流量表項目填列中要填正數(shù)，所以與這些有關的資產(chǎn)負債表項目跟上面正好相反，即從左側移過來的項目都是加，右側項目變?yōu)闇p。所以調(diào)整銷售成本的時候預付賬款為“加（期末-期初）”，而應付賬款、應付票據(jù)為減。因此這些科目雖與未分配利潤同側，但正負與其相反。 需要分析填列的最基本的幾項，包括應交稅費、應付職工薪酬、固定資產(chǎn)和財務費用等，調(diào)整的時候遵循有借必有貸，借貸必相等的原則，現(xiàn)金流量表項目里，某個項目減掉一塊，另一個項目必然加一塊，否則，原先配平的表就會不平。 主表的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”的填列 ①、銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金 =利潤表中主營業(yè)務收入×(1%2B13%)%2B利潤表中其他業(yè)務收入%2B(應收票據(jù)期初余額-應收票據(jù)期末余額)%2B(應收賬款期初余額-應收賬款期末余額)%2B(預收賬款期末余額-預收賬款期初余額)-計提的應收賬款壞賬準備期末余額 ②、收到的稅費返還 =(應收補貼款期初余額-應收補貼款期末余額)%2B補貼收入%2B所得稅本期貸方發(fā)生額累計數(shù) ③、收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 =營業(yè)外收入相關明細本期貸方發(fā)生額%2B其他業(yè)務收入相關明細本期貸方發(fā)生額%2B其他應收款相關明細本期貸方發(fā)生額%2B其他應付款相關明細本期貸方發(fā)生額%2B銀行存款利息收入(公式一) 具體操作中，由于是根據(jù)兩大主表和部分明細賬簿編制現(xiàn)金流量表，數(shù)據(jù)很難精確，該項目留到最后倒擠填列，計算公式是： 收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金(公式二) =補充資料中“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”-{(1%2B2)-(4%2B5%2B6%2B7) } 公式二倒擠產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，與公式一計算的結果懸殊不會太大。 ④、購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金 =〔利潤表中主營業(yè)務成本%2B(存貨期末余額-存貨期初余額)〕×(1%2B13%)%2B其他業(yè)務支出(剔除稅金)%2B(應付票據(jù)期初余額-應付票據(jù)期末余額)%2B(應付賬款期初余額-應付賬款期末余額)%2B(預付賬款期末余額-預付賬款期初余額) ⑤、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 =“應付工資”科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)%2B“應付福利費”科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)%2B管理費用中“養(yǎng)老保險金”、“待業(yè)保險金”、“住房公積金”、“醫(yī)療保險金”%2B成本及制造費用明細表中的“勞動保護費” ⑥、支付的各項稅費 =“應交稅金”各明細賬戶本期借方發(fā)生額累計數(shù)%2B“其他應交款”各明細賬戶借方數(shù)%2B“管理費用”中“稅金”本期借方發(fā)生額累計數(shù)%2B“其他業(yè)務支出”中有關稅金項目 即：實際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進項稅。 ⑦、支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 =營業(yè)外支出(剔除固定資產(chǎn)處置損失)%2B管理費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、折舊、壞賬準備或壞賬損失、列入的各項稅金等)%2B營業(yè)費用、成本及制造費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險等)%2B其他應收款本期借方發(fā)生額%2B其他應付 主表的“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”的填列 ①、收回投資所收到的現(xiàn)金 =(短期投資期初數(shù)-短期投資期末數(shù))%2B(長期股權投資期初數(shù)-長期股權投資期末數(shù))%2B(長期債權投資期初數(shù)-長期債權投資期末數(shù)) 該公式中，如期初數(shù)小于期末數(shù)，則在投資所支付的現(xiàn)金項目中核算。 ②、取得投資收益所收到的現(xiàn)金 =利潤表投資收益-(應收利息期末數(shù)-應收利息期初數(shù))-(應收股利期末數(shù)-應收股利期初數(shù)) ③、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額 =“固定資產(chǎn)清理”的貸方余額%2B(無形資產(chǎn)期末數(shù)-無形資產(chǎn)期初數(shù))%2B(其他長期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長期資產(chǎn)期初數(shù)) ④、收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金 如收回融資租賃設備本金等。 ⑤、購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 =(在建工程期末數(shù)-在建工程期初數(shù))(剔除利息)%2B(固定資產(chǎn)期末數(shù)-固定資產(chǎn)期初數(shù))%2B(無形資產(chǎn)期末數(shù)-無形資產(chǎn)期初數(shù))%2B(其他長期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長期資產(chǎn)期初數(shù)) 上述公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額項目中核算。 ⑥、投資所支付的現(xiàn)金 =(短期投資期末數(shù)-短期投資期初數(shù))%2B(長期股權投資期末數(shù)-長期股權投資期初數(shù))(剔除投資收益或損失)%2B(長期債權投資期末數(shù)-長期債權投資期初數(shù))(剔除投資收益或損失) 該公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在收回投資所收到的現(xiàn)金項目中核算。 ⑦、支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金 如投資未按期到位罰款。 主表的“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”的填列 ①、吸收投資所收到的現(xiàn)金 =(實收資本或股本期末數(shù)-實收資本或股本期初數(shù))%2B(應付債券期末數(shù)-應付債券期初數(shù)) ②、借款收到的現(xiàn)金 =(短期借款期末數(shù)-短期借款期初數(shù))%2B(長期借款期末數(shù)-長期借款期初數(shù)) ③、收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金 如投資人未按期繳納股權的罰款現(xiàn)金收入等。 ④、償還債務所支付的現(xiàn)金 =(短期借款期初數(shù)-短期借款期末數(shù))%2B(長期借款期初數(shù)-長期借款期末數(shù))(剔除利息)%2B(應付債券期初數(shù)-應付債券期末數(shù))(剔除利息) ⑤、分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金 =應付股利借方發(fā)生額%2B利息支出%2B長期借款利息%2B在建工程利息%2B應付債券利息-預提費用中“計提利息”貸方余額-票據(jù)貼現(xiàn)利息支出 ⑥、支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金 如發(fā)生籌資費用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊資本所支付的現(xiàn)金(收購本公司股票，退還聯(lián)營單位的聯(lián)營投資等)、企業(yè)以分期付款方式購建固定資產(chǎn)，除首期付款支付的現(xiàn)金以外的其他各期所支付的現(xiàn)金等。 補充資料的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額”的填列 現(xiàn)金的期末余額=資產(chǎn)負債表“貨幣資金”期末余額； 現(xiàn)金的期初余額=資產(chǎn)負債表“貨幣資金”期初余額； 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額=現(xiàn)金的期末余額-現(xiàn)金的期初余額。 一般企業(yè)很少有現(xiàn)金等價物，故該公式忽略此因素，如有則應相應填列。 補充資料的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”的填列 ①、凈利潤 該項目根據(jù)利潤表凈利潤數(shù)填列。 ②、計提的資產(chǎn)減值準備 計提的資產(chǎn)減值準備=本期計提的各項資產(chǎn)減值準備發(fā)生額累計數(shù) 注：直接核銷的壞賬損失，不計入。 ③、固定資產(chǎn)折舊 固定資產(chǎn)折舊=制造費用中折舊%2B管理費用中折舊 或：=累計折舊期末數(shù)-累計折舊期初數(shù) 注：未考慮因固定資產(chǎn)對外投資而減少的折舊。 ④、無形資產(chǎn)攤銷 =無形資產(chǎn)(期初數(shù)-期末數(shù)) 或=無形資產(chǎn)貸方發(fā)生額累計數(shù) 注：未考慮因無形資產(chǎn)對外投資減少。 ⑤、長期待攤費用攤銷 =長期待攤費用(期初數(shù)-期末數(shù)) 或=長期待攤費用貸方發(fā)生額累計數(shù) ⑥、待攤費用的減少(減：增加) =待攤費用期初數(shù)-待攤費用期末數(shù) ⑦、預提費用增加(減：減少) =預提費用期末數(shù)-預提費用期初數(shù) ⑧、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失(減：收益) 根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出(或收入)明細賬分析填列。 ⑨、固定資產(chǎn)報廢損失 根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出明細賬分析填列。 ⑩、財務費用 =利息支出-應收票據(jù)的貼現(xiàn)利息 ⑾、投資損失(減：收益) =投資收益(借方余額正號填列，貸方余額負號填列) ⑿、遞延稅款貸項(減：借項) =遞延稅款(期末數(shù)-期初數(shù)) ⒀、存貨的減少(減：增加) =存貨(期初數(shù)-期末數(shù)) 注：未考慮存貨對外投資的減少。 ⒁、經(jīng)營性應收項目的減少(減：增加) =應收賬款(期初數(shù)-期末數(shù))%2B應收票據(jù)(期初數(shù)-期末數(shù))%2B預付賬款(期初數(shù)-期末數(shù))%2B其他應收款(期初數(shù)-期末數(shù))%2B待攤費用(期初數(shù)-期末數(shù))-壞賬準備期末余額 ⒂、經(jīng)營性應付項目的增加(減：減少) =應付賬款(期末數(shù)-期初數(shù))%2B預收賬款(期末數(shù)-期初數(shù))%2B應付票據(jù)(期末數(shù)-期初數(shù))%2B應付工資(期末數(shù)-期初數(shù))%2B應付福利費(期末數(shù)-期初數(shù))%2B應交稅金(期末數(shù)-期初數(shù))%2B其他應交款(期末數(shù)-期初數(shù))。