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你好遞延所得稅負(fù)債指的是企業(yè)賬面價(jià)值大于其稅法計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)所產(chǎn)生的稅負(fù),通常由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法在收入和費(fèi)用確認(rèn)時(shí)存在時(shí)間差異導(dǎo)致未來稅負(fù)高于當(dāng)前納稅責(zé)任。遞延所得稅負(fù)債應(yīng)被計(jì)入財(cái)務(wù)報(bào)表,且是企業(yè)稅務(wù)籌劃的重要內(nèi)容,有助于精確預(yù)測并控制未來的稅負(fù)

2024-03-12

資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，未來能多扣稅少交稅，現(xiàn)在多交的稅形成遞延所得稅資產(chǎn)；資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，未來要多交稅，現(xiàn)在就形成遞延所得稅負(fù)債。

2025-05-11

資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)形成應(yīng)納稅暫時(shí)性，差異在轉(zhuǎn)回期間將增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流出，在其發(fā)生當(dāng)期，構(gòu)成企業(yè)應(yīng)支付稅金的義務(wù)，應(yīng)作為負(fù)債確認(rèn)。比如：一項(xiàng)固定資產(chǎn)，當(dāng)前計(jì)提折舊低于稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)的，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，在未來期間計(jì)提的折舊就會(huì)大于稅法規(guī)定的金額，需要多繳納企業(yè)所得稅。

2021-07-10

同學(xué)您好，您好，您的具體問題/情況是什么，有截圖嗎？

2023-09-07

因?yàn)橘Y產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，也就是說貸方金額比借方金額大，所以借方要借計(jì)差額，而借方表示資產(chǎn)增加，所以借記遞延所得稅資產(chǎn)，形成遞延所得稅資產(chǎn)。同理，如果資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，借方大于貸方，要是分錄平，必須借記遞延所得稅負(fù)債，也就是形成遞延所得稅負(fù)債。

2021-07-21