《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號）規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。 　　據(jù)此，企業(yè)本年度實(shí)際已發(fā)生但未取得發(fā)票的費(fèi)用支出，會計上已確認(rèn)的成本、費(fèi)用，在年度企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束前未取得發(fā)票的，應(yīng)作納稅調(diào)增處理，待取得發(fā)票時，應(yīng)在該項(xiàng)成本、費(fèi)用實(shí)際發(fā)生的年度可追溯納稅調(diào)減處理。 公司沒有收入，屬于虧損狀態(tài)，無票支出部分匯算清繳調(diào)增之后，這部分還需要交企稅么？

課堂練習(xí)甲企業(yè)為居民納稅人,2021年有關(guān)收支情況如下:(1)取得銷售貨物收入8000萬元、技術(shù)服務(wù)收入300萬元、出租設(shè)備收入60萬元、出售房產(chǎn)收入400萬元、國債利息收入20萬元。(2)繳納增值稅700萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加70萬元、車船稅2萬元、房產(chǎn)稅15萬元。(3)發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1500萬元、通過民政局向養(yǎng)老院捐390萬元,其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用4100萬元。已知:在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。1.甲企業(yè)的收入中,屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是?2.甲企業(yè)繳納的稅費(fèi)中,在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是?3.計算應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、捐贈分別是?4.甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是?

納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。僅在備注欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。企業(yè)所得稅方面，國稅總局關(guān)于企業(yè)所得稅收入若干問題的通知第三條，企業(yè)以“買一贈一”等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價值的比例來分?jǐn)偞_主各項(xiàng)的銷售收入。因此，企業(yè)在開具發(fā)票時，應(yīng)將出售和贈送商品開具在同一張發(fā)票上，并將銷售額與折扣額分行開票，老師企業(yè)所得稅方面怎么算沒看懂

下列關(guān)于企業(yè)所得稅不征稅收入的說法，錯誤的是（）。 A.對企業(yè)依照法律、法規(guī)及國務(wù)院有關(guān)規(guī)定收取并上繳財政的政府性基金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，于上繳財政的當(dāng)年在計算應(yīng)納稅 所得額時從收入總額中減除 B.財政性資金包括增值稅即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，也包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款 C.對企業(yè)取得的由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所 得額時從收入總額中減除 D.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除 【您的答案】：B 老師B錯在沒有出口退稅款？

請問老師，單位收取的房租收入，請問是按照這個政策執(zhí)行嗎（民非企業(yè)）《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函[2010]79號)(以下簡稱“通知”)對提前收取租金的情形進(jìn)行了重新規(guī)定：如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《條例》第9條規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則，出租人可對上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)年度收入。