我公司建筑企業(yè)14年剛成立時(shí)還是實(shí)繳制股份，公司股東通過財(cái)務(wù)公司打款到股東卡上共2000萬，然后各個(gè)股東轉(zhuǎn)進(jìn)過公司賬戶計(jì)入實(shí)收資本（農(nóng)行/公司運(yùn)營時(shí)農(nóng)行一直沒用了），后期通過1、購買950萬固定資產(chǎn)劃出公司賬戶（實(shí)際沒有收到這批固定資產(chǎn)/但是有普通發(fā)票而且每年也都在折舊），2、通過私人向公司借款的方式借走剩下的1050萬元（買固定資產(chǎn)和借款都是農(nóng)行借走的），之前的會(huì)計(jì)根據(jù)實(shí)際情況調(diào)賬，沖紅了以前的這3筆業(yè)務(wù)，使得賬上看起沒有收到股東的投資款，沒有借款出去，購買的的固定資產(chǎn)還計(jì)入股東A名下，貸其他應(yīng)付款-股東A 950萬。他這樣做我感覺不對(duì)，我是不是需要按照以前的業(yè)務(wù)把他的賬調(diào)過來？因?yàn)楝F(xiàn)在A股東要退股，賬上他名下是其他有應(yīng)付款的

你好老師，請問，我們公司現(xiàn)在做重大變更，法人變更，股東變更，原注冊資本1000萬，實(shí)繳了50萬（共有6個(gè)股東，有4個(gè)股東已經(jīng)實(shí)繳50萬，這4個(gè)股東認(rèn)繳的已實(shí)繳完畢），剩下兩位股東未實(shí)繳。問： 1.現(xiàn)引進(jìn)新股東1人，認(rèn)繳20萬，但是只給他1%股股份，那這20萬我是全部計(jì)入實(shí)收資本還是10萬計(jì)入實(shí)收資本，10萬計(jì)入資本公積（至前1000萬還未繳足）； 2.如果，現(xiàn)在股東會(huì)決議以上原來4位股東由顯名股東變?yōu)殡[名股東，并且持股比例被壓縮（原來是5%，現(xiàn)在壓縮為3%，相當(dāng)于50萬只占股3個(gè)點(diǎn)了），并且由其中一位股東代持這4位小股東3%股份，這個(gè)去工傷稅務(wù)變更時(shí)候需要什么資料？需要這4位股東和代持股東簽轉(zhuǎn)讓協(xié)議還是代持協(xié)議？ 3.假如上述變更發(fā)生后，公司賬上需要調(diào)整嗎？

甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)于2x19年1月1日向乙股份有限公司(以下簡稱乙公司)的控股股東A公司定向增發(fā)2000萬股普通股股票，每股面值1元，每股市價(jià)7元，取得乙公司80%的控股權(quán)，當(dāng)日辦完相關(guān)手續(xù)。甲公司支付股票發(fā)行手續(xù)費(fèi)100萬元。2x19年1月1日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為16000萬元，賬面價(jià)值為15000萬元(其中，實(shí)收資本10000萬元，資本公積4000萬元，盈余公積200萬元，未分配利潤800萬元)，其差額1000萬元由一項(xiàng)固定資產(chǎn)增值所致。乙公司原持有固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)為6000萬元，預(yù)計(jì)使用年限為30年，無殘值，采用直線法已折舊10年，尚可使用年限為20年，公允價(jià)值為5000萬元。甲公司與A公司、乙公司在購買日之前不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。不考慮增值稅，所得稅的影響，甲公司與乙公司均按凈利潤的10%提取法定盈余公積，此后不作其他分配。甲公司與乙公司年末按1%對(duì)應(yīng)收賬款提取壞賬準(zhǔn)備。2x19年1月1日至2x19年12月31日，甲公司與乙公司發(fā)生了如下交易:(1)2x19年6月30日，甲公司將其生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給乙公司作為管理用固定資產(chǎn)。價(jià)為120萬元，成本價(jià)為

甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）于2×19年1月1日向乙股份有限公司（以下簡稱乙公司)的控股股東A公司定向增發(fā)2000萬股普通股股票，每股面值1元，每股市價(jià)7元，取得乙公司80%的控股權(quán)，當(dāng)日辦完相關(guān)手續(xù)。甲公司支付股票發(fā)行手續(xù)費(fèi)100萬元。2×19年1月1日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為16000萬元，賬面價(jià)值為15000萬元（其中，實(shí)收資本10000萬元，資本公積4000萬元，盈余公積200萬元，未分配利潤800萬元)，其差額1000萬元由一項(xiàng)固定資產(chǎn)增值所致。乙公司原持有固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)為6000萬元，預(yù)計(jì)使用年限為30年，無殘值，采用直線法已折舊10年，尚可使用年限為20年，公允價(jià)值為5000萬元。 甲公司與A公司、乙公司在購買日之前不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。不考慮增值稅、所得稅的影響，甲公司與乙公司均按凈利潤的10%提取法定盈余公積，此后不作其他分配。甲公司與乙公司年末按1%對(duì)應(yīng)收賬款提取壞賬準(zhǔn)備。 2×19年1月1日至2×19年12月31日，甲公司與乙公司發(fā)生了如下交易： （1）2x19年6月30日，甲公司將其生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給乙公司作為管理用固定資產(chǎn)，售價(jià)為120萬元，成本價(jià)為100萬元，款項(xiàng)未收，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0.采用年限平均法計(jì)提折舊。 （2）2×19年8月。乙公司將其生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給甲公司，售價(jià)為60萬元，成本價(jià)為50萬元，款項(xiàng)未收。至2×19年12月31日，甲公司將該批產(chǎn)品的一半出售給外部獨(dú)立的第三方，售價(jià)為40萬元 （3）2×19年12月31日、乙公司按合并日公允價(jià)值持續(xù)計(jì)量的凈利潤為950萬元。母公司享有760萬元，少數(shù)股東享有190萬元 （4）2×19年12月31日，乙公司司辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為16950萬元，其中，實(shí)收資本10000萬元，資本公積5000萬元，盈余公積295萬元，未分配利間1655萬元。母公司長期股權(quán)投資余額為14760萬元，其中，享有乙公司凈資產(chǎn)公允價(jià)值為13560萬元，長期股權(quán)投資包含的商譽(yù)為1200萬元少數(shù)股東享有乙公司凈資產(chǎn)公允價(jià)值為3390萬元 （5）2×19年12月31日，甲公司對(duì)內(nèi)部應(yīng)收張款120萬元提取壞賬準(zhǔn)備1.20萬元，乙公司對(duì)內(nèi)部應(yīng)收賬款60萬元提取壞賬準(zhǔn)備0.60萬元。 要求： （1）編制2×19年1月1日甲公司對(duì)乙公司投資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算合并日合并資產(chǎn)負(fù)債表中的商譽(yù) （2）編制2x19年1月l日（合并日）母公司甲將子公司乙的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值調(diào)整為公允價(jià)值的調(diào)整分錄 （3）編制2×19年12月31日將母公司甲個(gè)別報(bào)表中長期股權(quán)投資成本法調(diào)整為權(quán)益法的調(diào)整分錄 （4）寫出2×19年12月31日母公司甲制合開報(bào)表時(shí)將甲公司生產(chǎn)的產(chǎn)品出售給乙公司作為管理用固定資產(chǎn)這一內(nèi)部交易抵銷的會(huì)計(jì)分錄。 （5）寫出2×19年12月31日母公司甲指制合開報(bào)表時(shí)將乙公司生產(chǎn)的產(chǎn)品出售給甲公司這一內(nèi)部交易抵銷的會(huì)計(jì)分錄 （6）寫出2×19年12月31日母公司甲編制合并報(bào)表時(shí)將甲公司長期股權(quán)投資與乙公司所有者權(quán)益項(xiàng)目抵銷的會(huì)計(jì)分錄 （7）寫出2×19年12月31日母公司甲編制合并報(bào)表時(shí)將甲公司投資收益與乙公司利潤分配項(xiàng)目抵銷的會(huì)計(jì)分錄， （8）寫出2×19年12月31日母公司甲編制合并報(bào)表時(shí)將甲公司、乙公司對(duì)內(nèi)部應(yīng)收賬款提取的壞賬準(zhǔn)備進(jìn)行抵銷的會(huì)計(jì)分錄

甲公司其中的三個(gè)股東分別以1500萬，300萬，225萬的價(jià)格把股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司。同時(shí)這三個(gè)股東又以同樣的價(jià)格1500萬，300萬，225萬的價(jià)格買了乙公司的股權(quán)。那么甲和乙公司怎么做賬？ 甲：借：實(shí)收資本-三家股東 貸：實(shí)收資本-乙公司 甲這樣做賬對(duì)嗎，因?yàn)檫@三家股東當(dāng)時(shí)投資甲公司時(shí)，部分做了實(shí)收資本，部分做了資本公積，現(xiàn)在轉(zhuǎn)出股權(quán)，只做實(shí)收資本的賬，資本公積還管嗎？如果資本公積也轉(zhuǎn)出怎么做賬？ 乙：借：長期股權(quán)投資-甲公司1500+300+225 貸：其他應(yīng)付款-三家股東 借：其他應(yīng)付款-三家股東 我同時(shí)做這兩家的賬？誰明白怎么做？ 貸：實(shí)收資本1500+300+225 乙公司這樣做賬對(duì)嗎？他是即不付三家股東錢，也不收三家股東錢，因?yàn)閷?duì)沖了？但是有個(gè)問題，如果不收三家股東錢，那么工商里面的信息，實(shí)繳注冊資本還是之前沒增資的金額，這個(gè)怎么處理？