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1. 外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷的貨物，其國(guó)內(nèi)運(yùn)輸運(yùn)費(fèi)可以憑借出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào)）規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)發(fā)生原記入出口庫(kù)存賬的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物征稅的，應(yīng)于發(fā)生內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物的當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明。申請(qǐng)時(shí)需填報(bào)《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明申報(bào)表》，并提供增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、進(jìn)貨分批申報(bào)單、出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明原件及復(fù)印件、內(nèi)銷貨物發(fā)票（記賬聯(lián)）原件及復(fù)印件以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明的下一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)納稅時(shí)，以此作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證使用。 2. 這種情況下，不需要視同內(nèi)銷。如果出口企業(yè)無(wú)法取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，不能退稅但已開(kāi)了免稅發(fā)票，可按照免稅政策進(jìn)行處理，無(wú)需視同內(nèi)銷。但需注意的是，企業(yè)應(yīng)確保免稅申報(bào)的相關(guān)操作符合稅務(wù)規(guī)定。

2024-08-15

快賬用戶2548 追問(wèn) 2024-02-17 11:13

生產(chǎn)企業(yè)有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，出口一筆稅務(wù)暫不讓退稅后期處理是做免稅還是視同內(nèi)消

齊紅老師解答 2024-02-17 11:13

什么原因不能退稅？

快賬用戶2548 追問(wèn) 2024-02-17 11:14

企業(yè)法人原因

齊紅老師解答 2024-02-17 11:15

你好，都符合退稅要求的話，可以免稅。

快賬用戶2548 追問(wèn) 2024-02-17 11:17

什么時(shí)候處理比較好我去年出口一筆我申報(bào)增值稅免抵退后期最晚什么時(shí)候處理

齊紅老師解答 2024-02-17 11:19