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建筑工程發(fā)票處理一年前在建工程已預(yù)轉(zhuǎn)固，現(xiàn)在收到建筑工程發(fā)票，需要區(qū)分情況處理：若預(yù)轉(zhuǎn)固金額與發(fā)票金額一致：無需再調(diào)整固定資產(chǎn)入賬價(jià)值，只需將發(fā)票作為原始憑證妥善保管，與之前預(yù)轉(zhuǎn)固的賬務(wù)資料一同存檔。若預(yù)轉(zhuǎn)固金額與發(fā)票金額不一致：屬于前期會(huì)計(jì)估計(jì)的變更，應(yīng)調(diào)整固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值。發(fā)票金額大于預(yù)轉(zhuǎn)固金額：應(yīng)補(bǔ)記固定資產(chǎn)價(jià)值，同時(shí)調(diào)整累計(jì)折舊（若已計(jì)提折舊）。會(huì)計(jì)分錄為：借：固定資產(chǎn)（發(fā)票金額與預(yù)轉(zhuǎn)固金額的差額）貸：在建工程（差額部分）同時(shí)，若前期已計(jì)提折舊，需按照調(diào)整后的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值重新計(jì)算折舊額，并對前期多提或少提的折舊進(jìn)行調(diào)整。發(fā)票金額小于預(yù)轉(zhuǎn)固金額：則沖減固定資產(chǎn)價(jià)值，同樣要調(diào)整累計(jì)折舊。會(huì)計(jì)分錄為：借：在建工程（差額部分）貸：固定資產(chǎn)（發(fā)票金額與預(yù)轉(zhuǎn)固金額的差額）同樣需對前期折舊進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。利息發(fā)票處理仲裁結(jié)果中的延期支付利息，是由于公司延期支付工程款產(chǎn)生的，具有融資性質(zhì)，應(yīng)計(jì)入 “財(cái)務(wù)費(fèi)用”，而不是 “營業(yè)外支出”。因?yàn)?“營業(yè)外支出” 主要核算與企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)損失，而該利息是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中資金使用不及時(shí)導(dǎo)致的成本，并非偶然發(fā)生的損失。會(huì)計(jì)分錄為：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 —— 利息支出貸：銀行存款（或其他應(yīng)付款等，根據(jù)實(shí)際支付情況）所以，需按上述方法準(zhǔn)確處理建筑工程發(fā)票和利息發(fā)票的入賬。

2025-03-13

快賬用戶3777 追問 2024-02-09 08:40

那進(jìn)項(xiàng)稅呢？預(yù)估一下入賬？

齊紅老師解答 2024-02-09 08:40

一般納稅人不考慮進(jìn)項(xiàng)的。

因?yàn)檫€沒有辦理結(jié)算，但是開始運(yùn)營了，所以應(yīng)付也是預(yù)估

齊紅老師解答 2024-02-09 08:41

你好，你驗(yàn)收合格了嗎？驗(yàn)收合格了，暫估。

快賬用戶3777 追問 2024-02-09 08:42

驗(yàn)收合格了，意思應(yīng)付和進(jìn)項(xiàng)稅都暫估？

齊紅老師解答 2024-02-09 08:48

按不含稅的暫估不考慮增值稅