1、請問企業(yè)所得稅季報表中的資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除）優(yōu)惠明細表中的第7行：（一）500萬元以下設備器具一次性扣除 對應的第4列（享受加速折舊優(yōu)惠計算的折舊/攤銷金額）應該如何填寫？ 假設我公司在今年1月份購買10萬元的固定資產(chǎn)，到了9月份已經(jīng)計提折舊1萬（假設），那么我公司準備在9月份所得稅季報時候享受固定資產(chǎn)一次性扣除的優(yōu)惠政策，我公司的賬面折舊和稅收口徑折舊一致都是1萬，那么在第3列（按照稅收一般規(guī)定計算的折舊/攤銷金額）填寫的是1萬，第四列填寫的是10萬，這樣的話第6列（享受加速折舊/攤銷優(yōu)惠金額）就是9萬同時也等于第5列（納稅調(diào)減金額）的9萬，這樣是否正確？ 2、請問我公司的應收賬款10萬無法收回，與債務人達成債務重組協(xié)議，對方只償還我2萬就可以了，8萬元做營業(yè)外支出，我方在企業(yè)所得稅前扣除的憑證除了債務重組協(xié)議還需要什么？ 3、請問我公司向自然人支付傭金，當月支付的傭金為1萬元，低于2萬未達到增值稅起征點，該自然人可以去稅務局代扣發(fā)票嗎？

居民個人張某為中國境內(nèi)甲公司員工，本年取得的收入情況如下： （1）每月取得中國境內(nèi)甲公司支付的稅前工資、薪金收入15000元。 （2）2月，為中國境內(nèi)乙公司提供咨詢服務取得稅前勞務報酬收入40000元。 （3）4月，出版小說一部，取得中國境內(nèi)丙出版社支付的稅前稿酬收入60000元。 （4）8月，取得中國境內(nèi)丁公司支付的稅前特許權(quán)使用費收入80000元。 （5）9月，將所租入中國境內(nèi)的一套住房轉(zhuǎn)租，當月向出租方支付月租金4500元，轉(zhuǎn)租收取月租金6500元，當月實際支付房屋租賃過程中的可以從租金收入中扣除的各種稅費500元，并取得有效憑證。 （6）10月，以150萬元的價格轉(zhuǎn)讓一套兩年前無償受贈獲得的中國境內(nèi)房產(chǎn)。該套房產(chǎn)受贈時市場價格為85萬元，受贈及轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)過程中已繳納的稅費為10萬元。 (7)11月，在中國境內(nèi)E商場取得按消費積分反饋的價值1000元的禮品，同時參加該商場舉行的抽獎活動，抽中價值6000元的獎品。 趙某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的 其他扣除共計50000元。 要求：寫出計算過程 (1）計算趙某本年綜合所得的應納個人所得稅。 （3分) (2)計算趙某9月轉(zhuǎn)租住房取得的租金收入的應納 個人所得稅。（3分） (3）計算趙某10月轉(zhuǎn)讓受贈房產(chǎn)時計算繳納個人所 得稅的應納稅所得額。（2分） (4）計算趙某11月取得商場按消費積分反饋禮品和 抽獎所獲獎品的應納個人所得稅。（2分）

居民個人王五為中國境內(nèi)甲公司員工，本年取得的收入情況如下：（1）每月取得中國境內(nèi)A公司支付的稅前工資、薪金收入15000元。（2）2月，為中國境內(nèi)B公司提供咨詢服務取得稅前勞務報酬收入40000元。（3）4月，出版小說一部，取得中國境內(nèi)C出版社支付的稅前稿酬收入60000元。（4）8月，取得中國境內(nèi)D公司支付的稅前特許權(quán)使用費收入80000元。（5）9月，將租入中國境內(nèi)的一套住房轉(zhuǎn)租，當月向出租方支付月租金4500元，轉(zhuǎn)租收取月租金6500元，當月實際支付房屋租賃過程中的可以從租金收入中扣除的各種稅費500元，并取得有效憑證。（6）10月，以150萬元的價格轉(zhuǎn)讓一套兩年前無償受贈獲得的中國境內(nèi)的房產(chǎn)。該套房產(chǎn)受贈時市場價格為85萬元，受贈及轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)過程中已繳納的稅費為10萬元。（7）11月，在中國境內(nèi)E商場取得按消費積分反饋的價值1300元的禮品，同時參加該商場舉行的抽獎活動，抽中價值6820元的獎品。王五本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計50000元。要求：（1）計算王

居民個人王五為中國境內(nèi)甲公司員工，本年取得的收入情況如下: (1) 每月取得中國境內(nèi) A 公司支付的稅前工資、薪金收入 15000 元。 (2) 2 月，為中國境內(nèi) B公司提供咨詢服務取得稅前勞務報酬收入 40000 元。(3)4月，出版小說一部，取得中國境內(nèi)C出版社支付的稅前稿酬收入 60000 元。(4) 8 月，取得中國境內(nèi) D 公司支付的稅前特許權(quán)使用費收入 80000 元。 (5) 9 月，將租入中國境內(nèi)的一套住房轉(zhuǎn)租，當月向出租方支付月租金 4500元，轉(zhuǎn)租收取月租金 6500元，當月實際支付房屋租賃過程中的可以從租金收入中扣除的各種稅費 500 元，并取得有效憑證。 (6) 10 月，以 150 萬元的價格轉(zhuǎn)讓一套兩年前無償受贈獲得的中國境內(nèi)的房產(chǎn)。該套房產(chǎn)受贈時市場價格為 85 萬元，受贈及轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)過程中已繳納的稅費為 10萬元。 (7) 11 月，在中國境內(nèi) E 商場取得按消費積分反饋的價值 1300 元的禮品，同時參加該商場舉行的抽獎活動，抽中價值 6820元的獎品。王五本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計 50000 元。要求: (1) 計算王五本年綜合所得的應納稅所得額和應納個人所得稅。(稅率 20%，速算扣除數(shù) 16920)(2) 計算王五 9 月轉(zhuǎn)租住房取得的租金收入的應納個人所得稅。 3. (3)計算王五 10 月轉(zhuǎn)讓受贈房產(chǎn)時計算繳納個人所得稅的應納稅所得額。 (4)計算王五 11 月取得商場按消費積分反饋禮品和抽獎所獲獎品的應納個人所得稅。

甲上市公司（以下簡稱甲公司）采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅，2015年發(fā)生如下交易或事項。要求：分析甲公司2015年發(fā)生的下列交易或事項是否產(chǎn)生暫時性差異？如產(chǎn)生，請說明暫時性差異的類型？（1）2015年6月1日，甲公司購入并交付使用的一項管理用設備，支付購買價款、運輸費等共計4?000萬元。甲公司預計該設備使用年限為5年，預計凈殘值為零，采用雙倍余額遞減法計提折舊。稅法規(guī)定，該類固定資產(chǎn)的折舊年限為10年，采用年限平均法計提折舊。假定甲公司該設備預計凈殘值符合稅法規(guī)定。（2）按照銷售合同規(guī)定，甲公司承諾對銷售的X產(chǎn)品提供3年免費售后服務。甲公司2015年銷售的X產(chǎn)品預計在售后服務期間將發(fā)生的費用為500萬元，已計入當期損益。稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務相關的支出在實際發(fā)生時允許稅前扣除。甲公司2015年沒有發(fā)生售后服務支出。（3）2015年10月10日，甲公司由于為乙公司銀行借款提供擔保，乙公司未如期償還借款，而被銀行提起訴訟，要求其履行擔保責任。12月31日，該訴訟尚未審結(jié)。甲公司預計履行該擔保責任很可能支出的金額為1000萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)為其他單位債務提供擔保發(fā)生的損失