2021年)某商品流通企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營(yíng)的M商品采用毛利率法核算。2020年第三季度毛利率為20%第四季度初庫(kù)存M商品實(shí)際成本為543萬(wàn)元，10月、11月按照上季度毛利率計(jì)算商品銷(xiāo)售成本，12月末重新計(jì)算第四季度毛利率。該季度發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、其中銷(xiāo)售商品符合收入確認(rèn)條件。(1)10月份，外購(gòu)兩批M商品并已全部驗(yàn)收入庫(kù)。第一批M商品的實(shí)際成本為300萬(wàn)元，增值稅39萬(wàn)元，全部款項(xiàng)以銀行本票結(jié)清;第二批M商品因發(fā)票賬單尚未收到，無(wú)法確定其實(shí)際成本，月末暫估價(jià)為100萬(wàn)元。10月份，該企業(yè)銷(xiāo)售(2)11月份，收到10月份外購(gòu)的第二批，商品的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)展上注的5了兒，15.6萬(wàn)元。全部款項(xiàng)以銀行匯票結(jié)清。11月份，該企業(yè)銷(xiāo)售M商品取得收入450萬(wàn)元，確認(rèn)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額58.5萬(wàn)元，全部款項(xiàng)尚未收到。

甲公司是增值稅一納納稅人，適用的增值稅稅率為17%。銷(xiāo)售商品、材料的價(jià)款中均不包含增值稅，其成本隨銷(xiāo)售收入的確認(rèn)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，本年利潤(rùn)采用表結(jié)法核算。2017年1月至11月實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1500萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入500萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本為400萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加80萬(wàn)元，管理費(fèi)川100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用15萬(wàn)元，投資收益30萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)損益100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入30萬(wàn)元。2017年12月份甲公司發(fā)生的交易或事項(xiàng):。(1)12月1日，出售一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，共取得價(jià)款20萬(wàn)元，支付相關(guān)稅費(fèi)1萬(wàn)元，該設(shè)備原價(jià)50萬(wàn)元，采用直線法攤銷(xiāo)，無(wú)殘值，該無(wú)形資產(chǎn)原計(jì)劃攤銷(xiāo)10年，到出售時(shí)已經(jīng)攤銷(xiāo)了8年。(2)12月5日，甲公司委托乙公司代銷(xiāo)商品一批，售價(jià)100萬(wàn)元，實(shí)際成本60萬(wàn)元，月底，甲公司收到乙公司交來(lái)的代銷(xiāo)清單，列明已經(jīng)出售了商品的80%，甲公司按照代銷(xiāo)價(jià)款的10%支付了乙公司代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)。，(3)12月10日，甲公司將一棟寫(xiě)字樓出租給丙公司，月底取得本月的租金收入2萬(wàn)元。(4)12月15日，甲公司用銀行存款支付產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)3萬(wàn)元。(5)12月20日，

1月份發(fā)現(xiàn)23年12月份銷(xiāo)售成本的產(chǎn)品出庫(kù)單算錯(cuò)了金額，多算了5萬(wàn)元，導(dǎo)致利潤(rùn)少了五萬(wàn)，可以在24年1月份紅字反沖銷(xiāo)售成本減少五萬(wàn)嗎？

老師，財(cái)務(wù)公司幫我們做賬4-5月份利潤(rùn)做到21萬(wàn)元，但是我算了一下：請(qǐng)問(wèn)財(cái)務(wù)公司做這個(gè)數(shù)據(jù)對(duì)嗎？挺多利潤(rùn)不應(yīng)該是15萬(wàn)元多嗎？ 4月份不含稅銷(xiāo)售金額：372022.68元 4月份不含稅進(jìn)項(xiàng)金額：320683.21元 銷(xiāo)售-進(jìn)項(xiàng)=51339.47元 5月份不含稅金額：985046.6元 5月份不含稅進(jìn)項(xiàng)金額：879070.96元 銷(xiāo)售-進(jìn)項(xiàng)=105975.64元 以上合計(jì)：51339.47+105975.64=157315.11元(利潤(rùn) 我不明白她是怎么做利潤(rùn)做到21萬(wàn)元了，不應(yīng)該呀，利潤(rùn)挺多15萬(wàn)元，是不是？ 根據(jù)我做出的數(shù)據(jù)，推算出來(lái)，利潤(rùn)怎么可能做到21萬(wàn)元呢？是不是她做成本做少了？

老師，你好！我現(xiàn)在遇到一個(gè)問(wèn)題，我上季度銷(xiāo)售額開(kāi)票金額26萬(wàn)，成本票因?yàn)閷?duì)方過(guò)錯(cuò)開(kāi)錯(cuò)了只有13萬(wàn)，他這個(gè)月才給我重新開(kāi)票，我現(xiàn)在做賬，把開(kāi)錯(cuò)的1萬(wàn)做成主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-暫估，在7月份沖回，這樣減少我的利潤(rùn)，少交企業(yè)所得稅，可以嗎？