甲公司本期購入的一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，初始入賬成本45萬元，期末公允價值為60萬元；該公司本期因產(chǎn)品售后服務(wù)確認(rèn)了20萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債。除上列項(xiàng)目外，該公司其他資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間不存在差異。甲公司本期按稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為160萬元，適用的所得稅稅率25%。本期確認(rèn)所得稅費(fèi)用之前，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無余額。要求：⑴計(jì)算下列項(xiàng)目金額：①當(dāng)期所得稅；②應(yīng)納稅暫時性差異；③可抵扣暫時性差異；④遞延所得稅負(fù)債；⑤遞延所得稅資產(chǎn)；⑥遞延所得稅；⑦所得稅費(fèi)用。⑵編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄。

甲公司本期購入的一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，初始入賬成本45萬元，期末公允價值為60萬元；該公司本期因產(chǎn)品售后服務(wù)確認(rèn)了20萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債。除上列項(xiàng)目外，該公司其他資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間不存在差異。甲公司本期按稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為160萬元，適用的所得稅稅率25%。本期確認(rèn)所得稅費(fèi)用之前，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無余額。要求：⑴計(jì)算下列項(xiàng)目金額：①當(dāng)期所得稅；②應(yīng)納稅暫時性差異；③可抵扣暫時性差異；④遞延所得稅負(fù)債；⑤遞延所得稅資產(chǎn)；⑥遞延所得稅；⑦所得稅費(fèi)用。⑵編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄。

甲公司采用債務(wù)法對企業(yè)所得稅進(jìn)行核算，上年末“遞延稅款”科目的貸方余額為30萬元，所得稅適用稅率為30%，本期發(fā)生應(yīng)納稅時間性差異200萬元，本期適用的所得稅稅率25%。要求:計(jì)算本期納稅時間性差異的影響金額及期末“遞延稅款”科目的余額。

丁公司本期購入一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，入賬成本為31500元，期末公允價值為42000元。丁公司本期因產(chǎn)品售后服務(wù)確認(rèn)了14000元的預(yù)計(jì)負(fù)債。除上述項(xiàng)目外。丁公司其他資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間不存在差異。丁公司本期按稅法規(guī)定的計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為112000元，適用的所得稅稅率為25%。本期確認(rèn)所得稅費(fèi)用之前，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無余額。 （1）計(jì)算下列項(xiàng)目金額:當(dāng)期所得稅，應(yīng)納稅暫時性差異，可抵扣暫時性差異，遞延所得稅負(fù)債，遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅，所得稅費(fèi)用 （2）編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄

2.已知該公司2020年當(dāng)期應(yīng)納所得稅稅額為600萬元,應(yīng)納稅暫時性差異共400萬元,可抵扣暫時性差異共計(jì)500萬元。遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為40萬元,遞延所得稅負(fù)債期初余額為55萬元,企業(yè)所得稅稅率為25%。 要求: (1)計(jì)算當(dāng)期的遞延所得稅資產(chǎn)。(2)計(jì)算當(dāng)期的遞延所得稅負(fù)債。(3)計(jì)算當(dāng)期遞延所得稅。 (4）計(jì)算利潤表中的所得稅費(fèi)用。 (5)根據(jù)以上計(jì)算結(jié)果,編制會計(jì)分錄。